Подготовка сертифицированных профессиональных бухгалтеров

Обязательные условия:
– высшее образование или диплом кандидата наук по экономическим специальностям при наличии стажа работы не менее 3-х лет в должностях главногобухгалтера, руководителя финансово-экономической службы и их заместителей или на руководящих должностях, требующих знания бухгалтерского учета, а также консультантов, методологов и преподавателей ВУЗов по бухгалтерскому учету;
– неоконченное высшее образование или среднее профессиональное экономическое образование при наличии стажа работы не менее 5 лет в должностяхглавного бухгалтера, руководителя финансово-экономической службы и их заместителей или на руководящих должностях, требующих знания бухгалтерскогоучета, а также консультантов, методологов и преподавателей ВУЗов по бухгалтерскому учету.
Стоимость обучения – 17500 рублей, первоначальный членский взнос в Москву – 3000 рублей, последующие ежегодные члнские взносы в Москву – 900 рублей
Объем программы – 240 часов
По окончании курса выдается аттестат сертифицированного профессионального бухгалтера НП “МЕЖДУНАРОДНОЙ АССОЦИАЦИИ СЕРТИФИЦИРОВАННЫХБУХГАЛТЕРОВ”  (НП МАСБ)

Базовые курсы (200 часов)Раздел

 1. Профессиональные ценности и этика

Тема 1. Формирование профессиональной этики в бухгалтерской профессии Становление и развитие профессиональной этики бухгалтера. Кодекс этики сертифицированного бухгалтера: назначение и порядок его применения. Кодексэтики сертифицированных бухгалтеров, принятый Международной федерацией бухгалтеров.

Тема 2. Основы профессиональной этики бухгалтера

Статус сертифицированного бухгалтера.Фундаментальные моральные принципы: честность, объективность, профессиональная компетентность и добросовестность, конфиденциальность, профессиональное поведение.Угрозы нарушения фундаментальных моральных принципов. Меры предосторожности в отношении угроз нарушения фундаментальных моральных принципов.Этические конфликты и их разрешение: суть этических конфликтов; порядок их разрешения; действия публично практикующего сертифицированногобухгалтера и сертифицированного бухгалтера, работающего по найму по разрешению этических конфликтов.Цели и особенности деятельности членов МАСБ. Соблюдение профессиональных интересов бухгалтеров, работодателей и общества. Дисциплинарные санкцииза несоблюдение профессиональных этических норм.

Тема 3.Этические нормы поведения публично практикующих сертифицированных бухгалтеров

Финансовая заинтересованность. Кредиты и гарантии. Тесные деловые отношения с клиентом. Семейные и личные отношения. Длительные контакты старшегоперсонала с клиентом. Активы, доверенные клиентом. Оплата и расценки: относительный размер гонорара; просроченная оплата услуг; расценки; условнаяоплата услуг. Подарки и знаки внимания. Настоящее и будущее судебное разбирательство.

Тема 4. Этические нормы поведения сертифицированных бухгалтеров, работающих по найму

Подготовка информации и представление ее в отчетности. Необходимый уровень квалификации. Финансовая заинтересованность. Провокации: получение предложения взятки в различных формах; предложение взятки другому лицу.

Раздел 2. Бухгалтерский учёт и отчетность

Подраздел 2.1. Регулирование бухгалтерского учёта

Тема 1. Гармонизация и регулирование бухгалтерского учёта и отчётности на международном уровнеНеобходимость и предпосылки гармонизации и международной стандартизации бухгалтерского учёта.Международные стандарты финансовой отчётности (МСФО).

Роль Фонда «Комитет по международным стандартам финансовой отчётности» — International Accounting Standards Committee Foundation (IASCF).Роль Европейского сообщества: 4-я и 7-я Директивы Комиссии Европейского Сообщества по финансовой отчётности; их отличие от международных стандартов финансовой отчётности.

Национальные бухгалтерские стандарты.

Тема 2. Развитие бухгалтерского учёта

Необходимость и цели реформирования бухгалтерского учёта. Дискуссии о применении в России МСФО. Концепция бухгалтерского учёта в рыночной экономике России.

Базовые принципы МСФО и их реализация в Концепции развития бухгалтерского учета и отчетности. Допущения, исходя из которых, строится бухгалтерский учёт: имущественной обособленности, непрерывности деятельности организации, последовательности применения учётной политики, временной определенности фактов хозяйственной деятельности. Требования к бухгалтерскому учёту: полноты, своевременности, осмотрительности, приоритета содержания перед формой, непротиворечивости, рациональности.

Система нормативного регулирования бухгалтерского учёта, приближенная к требованиям МСФО. Обеспечение стабильности развития бухгалтерского учёта при сочетании государственного и общественного регулирования. Развитие бухгалтерской профессии и система профессиональной подготовки бухгалтерских кадров.

Концепция развития бухгалтерского учёта и отчётности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу.Методическое обеспечение бухгалтерского учёта.Роль общественных организаций в реформировании бухгалтерского учета.

Тема 3. Нормативное регулирование бухгалтерского учёта в России

Уровни системы нормативного регулирования бухгалтерского учёта в России.Федеральный Закон «О бухгалтерском учёте». Нормы Закона в области организации бухгалтерского учёта, документации и регистрации данных, бухгалтерской отчётности.

Положения по бухгалтерскому учёту и бухгалтерской отчётности (ПБУ).План счетов бухгалтерского учёта коммерческих организаций. Структура Плана счетов бухгалтерского учёта, основное содержание его разделов, порядок применения, сильные и слабые стороны.Методические указания, инструкции, рекомендации и иные аналогичные документы, регулирующие бухгалтерский учёт.Рабочие документы конкретной организации: учётная политика, рабочий план счетов, формы отчётности организации и структурных подразделений и др.Применение системы нормативного регулирования бухгалтерского учёта на практике.

Тема 4. Национальные и международные стандарты бухгалтерского учета

Структура и содержание национальных стандартов.

ПБУ 1/2008 “Учетная политика организации”;

ПБУ 2/2008 “Учет договоров строительного подряда”;

ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»;

ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»;

ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»;

ПБУ 6/01 «Учет основных средств»;

ПБУ 7/98 «События после отчетной даты»;

ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности»;

ПБУ 9/99 «Доходы организации»;

ПБУ 10/99 «Расходы организации»

;ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах»;

ПБУ 12/2000 «Информация по сегментам»;

ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи»;

ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов»;

ПБУ 15/2008 “Учет расходов по займам и кредитам”;

ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности»;

ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно -исследовательские, опытно-конструкторские и технологи-ческие работы»;

ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»;

ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений»;

ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности»;

ПБУ 21/2008 “Изменение оценочных значений”.

Представление финансовой отчетности. Состав финансовой отчетности (МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 8). Раскрытия и классификации отдельных компонентов отчетности (МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 7). Учетная политика, изменения в оценочных значениях, ошибки (МСФО (IAS) 8). Прекращенная деятельность (МСФО (IFRS) 5). События после отчетной даты (МСФО (IAS) 10). Промежуточная финансовая отчетность (МСФО (IAS) 34). Сегментная отчетность (МСФО (IFRS) 8). Информация о связанных сторонах (МСФО (IAS) 24).

Признание, оценка и отражение в финансовой отчетности отдельных нефинансовых активов. Основные средства (МСФО (IAS) 16). Нематериальные активы (МСФО (IAS) 38). Обесценение активов (МСФО (IAS) 36). Затраты по займам (МСФО (IAS) 23). Инвестиционная собственность (МСФО (IAS) 40). Долгосрочные активы, предназначенные для продажи (МСФО (IFRS) 5). Запасы (МСФО (IAS) 2).

Признание, оценка и отражение в финансовой отчетности финансовых активов и обязательств. Финансовые инструменты (МСФО (IAS) 32, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7). Классы финансовых инструментов и степень раскрытия (МСФО (IFRS) 7). Раскрытие информации о характере и степени рисков, возникающих в связи с финансовыми инструментами (МСФО (IFRS) 7). Финансовая аренда (МСФО (IAS) 17).Вознаграждения работникам. Вознаграждения работникам (МСФО (IAS) 19). Учет и отчетность по программам пенсионного обеспечения (МСФО (IAS) 26). Платежи, основанные на акциях (МСФО (IFRS) 2).

Резервы. Резервы, условные обязательства и условные активы (МСФО (IAS) 37).

Отражение в отчетности активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте. Влияние изменений обменных курсов валют (МСФО (IAS) 21).Признание, оценка, и отражение в финансовой отчетности финансовых результатов. Признание выручки (МСФО (IAS) 18). Отражение в отчетности договоров строительного подряда (МСФО (IAS) 11). Прибыль на акцию (МСФО (IAS) 30).Отражение в отчетности налогов на прибыль. Отложенный налог на прибыль (МСФО (IAS) 12).Консолидированная и индивидуальная отчетность. Объединение бизнеса (МСФО (IFRS) 3). Консолидированная и индивидуальная отчетность (МСФО (IAS) 27, ПКИ (SIC) 12). Инвестиции в ассоциированные компании (МСФО (IAS) 28). Участие в совместной деятельности (МСФО (IAS) 31, ПКИ (SIC) 13).Составление отчетности в формате МСФО. Первоначальное применение МСФО (МСФО (IFRS) 1). Трансформация отчетности в формат МСФО.

Подраздел 2.2. Финансовый учёт

Глава 1. Внеоборотные активы и запасы

Тема 5. Учёт вложений во внеоборотные активы

Понятие, виды и оценка вложений во внеоборотные активы. Источники осуществления вложений во внеоборотные активы.Общие принципы учёта вложений во внеоборотные активы.Учёт операций по приобретению земельных участков и объектов природопользования.Учёт строительства объектов основных средств. Способы проведения строительных работ организацией: подрядный способ, хозяйственный способ. Учёт доходов, расходов и финансовых результатов по договорам на строительство. Учёт затрат на строительные работы и работы по монтажу оборудования при подрядном и хозяйственном способах их производства.

Определение стоимости законченных строительством объектов.Учёт приобретения объектов основных средств. Учёт оборудования к установке.Учёт приобретения и создания нематериальных активов.Учёт вложений в основное стадо сельскохозяйственных животных.Инвентаризация внеоборотных активов и отражение ее результатов в бухгалтерском учёте.Раскрытие информации о вложениях во внеоборотные активы в бухгалтерской отчётности.

Тема 6. Учёт основных средств

ПБУ 6/01 «Учёт основных средств».Понятие, классификация и оценка основных средств.Условия постановки на учет основных средств. Доходные вложения в материальные ценности. Способы поступления основных средств и определение их первоначальной стоимости в зависимости от способа поступления.Документальное оформление операций по поступлению основных средств. Отражение поступления основных средств на бухгалтерских счетах.Особенности учёта безвозмездно поступивших основных средств.Способы начисления амортизации основных средств и их использование для целей бухгалтерской отчётности. Выбор срока полезного использования объектов основных средств. Учёт амортизационных отчислений по основным средствам. Объекты основных средств, не подлежащие амортизации.Учёт затрат на восстановление (модернизацию, реконструкцию) основных средств. Учёт затрат на ремонт объектов основных средств.Учёт выбытия основных средств в зависимости от причины выбытия.Документальное оформление выбытия основных средств. Отражение выбытия основных средств и финансового результата от их выбытия.Учёт аренды основных средств. Виды аренды.Учёт аренды имущества, предоставляемого за плату во временное владение и пользование, у арендатора и арендодателя.Учёт аренды имущества, передаваемого по договору финансовой аренды (лизинга), у лизингодателя и лизингополучателя.Порядок изменения первоначальной стоимости (переоценка) основных средств и отражение ее результатов на счетах бухгалтерского учёта и в бухгалтерской отчётности.Аналитический учёт основных средств.Инвентаризация основных средств и отражение ее результатов в бухгалтерском учёте.Раскрытие информации об основных средствах в бухгалтерской отчётности.

Тема 7. Учёт нематериальных активов

БУ 14/2007 «Учёт нематериальных активов».Понятие, классификация и оценка нематериальных активов.Условия постановки нематериальных активов на учет.Документальное оформление операций по движению нематериальных активов.Учёт поступления нематериальных активов. Способы поступления нематериальных активов и определение их первоначальной стоимости в зависимости от способа поступления. Отражение поступления нематериальных активов на бухгалтерских счетах. Особенности учёта безвозмездно поступивших нематериальных активов.Учёт амортизации нематериальных активов. Способы начисления амортизации нематериальных активов. Определение срока полезного использования нематериальных активов. Способы отражения в бухгалтерском учёте перенесения стоимости нематериальных активов.Учёт выбытия нематериальных активов и финансовых результатов от их выбытия.Учёт операций, связанных с предоставлением права на использование нематериальных активов.Деловая репутация организации. Расчет стоимости деловой репутации, особенности ее учёта и амортизации.Понятие, классификация и оценка расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы. ПБУ 17/02 «Учёт расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы». Списание расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы.Инвентаризация нематериальных активов и расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, отражение ее результатов в бухгалтерском учёте.Раскрытие информации о нематериальных активах и расходах на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы в бухгалтерской отчётности

.Глава 2. Учет материально-производственных запасов и материалов

Тема 8. Понятие, классификация и оценка материально-производственных запасов

ПБУ 5/01 «Учёт материально-производственных запасов».Активы, входящие в состав МПЗЕдиница бухгалтерского учета материально-производственных запасовУчет поступления материально-производственных запасовОценка материально-производственных запасовФактические затраты на приобретение материально-производственных запасовУчет передачи материально-производственных запасов в производство.Учёт продажи и прочего выбытия материально-производственных запасов.Формирование и учёт резервов под снижение стоимости материальных запасов. Переоценка материальных ценностей и отражение ее результатов в учёте.Особенности учёта материальных ценностей на ответственном хранении.Инвентаризация материально-производственных запасов и отражение ее результатов в бухгалтерском учёте.Раскрытие информации о материально-производственных запасах в бухгалтерской отчётности.

Тема 9. Учет движения материалов

ПБУ 5/01 «Учёт материально-производственных запасов».Документальное оформление движения материалов.Учёт приобретения, заготовления и прочего поступления материалов. Оценка и признание в учёте материалов по фактической себестоимости их приобретения (заготовления). Учётные цены и отклонения от них, порядок списания отклонений.Договорная политика в области покупок (выбор схемы расчетов, выбор момента перехода права собственности).Особенности учёта безвозмездно поступивших материалов.Учёт материалов в пути и неотфактурованных поставок.Учёт отпуска материалов в производство и их оценка по способу средней стоимости, ФИФО, индивидуальной себестоимости.Особенности учёта инвентаря и хозяйственных принадлежностей.Понятие и состав специальной оснастки (специального оборудования, специальных инструментов и специальных приспособлений) и специальной одежды. Учёт поступления и отпуска в производство (эксплуатацию) специальной оснастки и специальной одежды. Порядок включениястоимости специальной оснастки и специальной одежды в затраты производства. Учёт выбытия специальной оснастки и специальной одежды.Учёт давальческого сырья.Аналитический учёт движения материалов.

Тема 10. Учёт выпуска продукции

ПБУ 5/01 «Учёт материально-производственных запасов».Понятие продукции, работ и услуг.Учёт выпуска продукции по фактической себестоимости.Учёт выпуска продукции по нормативной (плановой) себестоимости с использованием счета «Выпуск продукции (работ, услуг)».Учёт отклонений между фактической и нормативной (плановой) себестоимостями.

Тема 11. Учет готовой продукции

ПБУ 5/01 «Учёт материально-производственных запасов».Готовая продукция и ее оценка.Документальное оформление движения готовой продукции.Учёт готовой продукции в местах хранения (на складах) и в бухгалтерской службе организации.Аналитический учёт готовой продукцииОтгрузка (отпуск) продукции, работ и услуг покупателям и заказчикам. Оценка и учёт. Отпуск готовой продукции для внутреннего потребления.Особенности инвентаризации готовой продукции и отражение ее результатов в учёте.Раскрытие информации о готовой продукции в бухгалтерской отчётности.

Тема 12. Учёт товаров

ПБУ 5/01 «Учёт материально-производственных запасов».Понятие и оценка товаров. Классификация. Оценка и учёт поступления товаров.Учёт выбытия товаров. Аналитический учёт и контроль за движением товаров.Учёт товаров в неторговых организациях, приобретенных для перепродажи.Способы оценки и учёт товаров в оптовой торговле.Способы оценки и учёт товаров в розничной торговле.Особенности применения счета «Торговая наценка».Учёт товаров в комиссионной торговле. Учёт скидок (накидок). Особенности взаимоотношений (определение цены, расчеты и др.) с комитентами.Особенности инвентаризации товаров в оптовой и розничной торговле.Формирование и учёт резервов под снижение стоимости товаров.Учёт товаров, не принадлежащих организации.Общая схема учёта экспортных операций у предприятия-экспортера, в том числе по договору поручения и комиссии.Особенности учёта экспортных операций у российских посредников по экспорту.Общая схема учёта импортных операций у предприятия-импортера.Особенности учёта импортных операций у российских посредников по импорту.Раскрытие информации о товарах в бухгалтерской отчётности.

Тема 13. Учёт расходов на продажу

Коммерческие расходы (расходы на продажу). Их состав в производственных и торговых организациях.Определение расходов на продажу в качестве расходов отчётного периода и порядок их списания на счет «Продажи».Способы распределения расходов на продажу между видами отгруженной продукции при частичном списании расходов на себестоимость проданной продукции.Раскрытие информации о коммерческих расходах (расходах на продажу) в бухгалтерской отчётности.

Глава 3. Учет финансовых вложений и денежных средств

Тема 14. Понятие, классификация, оценка и учет финансовых вложений

ПБУ 19/02 «Учёт финансовых вложений».Определение, классификация и оценка финансовых вложений.Условия принятия активов в качестве финансовых вложений. Изменение оценки отдельных видов вложений в учёте и отчётности. Требования к предоставлению данных о финансовых вложениях в бухгалтерском балансе.Последующая оценка финансовых вложений. Корректировка первоначальной стоимости финансовых вложений до текущей рыночной стоимости.Обесценение финансовых вложений и формирование резерва под их обесценение.ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности».Понятие договора простого товарищества. Учёт вкладов и других операций по договору простого товарищества у его отдельных участников на балансе основной деятельности. Учёт операций по договору простого товарищества на отдельном балансе у участника, ведущего общие дела.Содержание других форм совместной деятельности, предусмотренных ПБУ 20/03. Особенности их учёта и отражение в отчётности.Инвентаризация финансовых вложений.Учёт выбытия финансовых вложений, определение их стоимости при выбытии по способу средней первоначальной стоимости, ФИФО и по первоначальной стоимости каждой единицы.Учёт вкладов в уставные капиталы других организаций.Учёт финансовых вложений в ценные бумаги.Учёт предоставленных другим организациям займов.Аналитический учёт финансовых вложений.Раскрытие информации о финансовых вложениях в бухгалтерской отчётности.

Тема 15. Учёт денежных средств и операций в иностранной валютеКлассификация денежных средств.Порядок ведения и отражения в учёте кассовых операций. Особенности учёта кассовых операций в иностранной валюте. Учёт денежных документов, бланков строгой отчётности.Аналитический учёт денежных средств, контроль их движения и сохранности.ПБУ 3/2006 «Учёт активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте».Особенности учёта операций по валютным счетам.Учёт денежных средств, находящихся в аккредитивах, чековых книжках и иных платежных документах (кроме векселей). Учёт денежных средств, находящихся на специальных счетах банка (депозитные вклады и др.).Учёт переводов в пути.Оценка в бухгалтерском учёте операций в иностранной валюте. Пересчет стоимости активов и обязательств, выраженной в иностранной валюте. Понятие курсовой разницы и порядок отражения ее в бухгалтерском учёте.Учёт операций по продаже иностранной валюты. Учёт операций по покупке иностранной валюты.Инвентаризация денежных средств и операций в иностранной валюте.Раскрытие информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчётности

.Глава 4. Учет расчетов и обязательств

Тема 16. Обязательства организации, их виды и классификация

Определение обязательств, их виды и классификация.Момент признания обязательств в бухгалтерском учёте. Варианты оценки обязательств. Основания возникновения обязательств: договор, закон, деликт.Понятие дебиторской и кредиторской задолженности.Синтетический и аналитический учёт обязательств.Сроки расчетов и исковой давности. Порядок исполнения и прекращения обязательств.Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности и отражение ее результатов в учёте.Раскрытие информации о дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерской отчётности.Особенности раскрытия информации о дебиторской и кредиторской задолженности согласно МСФО.

Тема 17. Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Учёт расчетов с поставщиками и подрядчиками, в том числе по авансам и векселям выданным.Учёт расчетов по посредническим операциям.Учёт расчетов при прекращении обязательств по расчетам путем зачета взаимных требований, отступного, новации.Учёт расчетов при исполнении обязательств третьим лицом и путем перемены лиц в обязательстве (перевод долга, уступка права требования).Учёт расчетов в рублях по обязательствам, выраженным в иностранной валюте.Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности и отражение ее результатов в учёте. Особенности списания дебиторской задолженности.Формирование и учёт резервов по сомнительным долгам.Раскрытие информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками в бухгалтерской отчётности.

Тема 18. Расчеты с покупателями и заказчиками

Учёт расчетов с покупателями и заказчиками, в том числе по авансам и векселям полученным.Учёт расчетов по посредническим операциям.Учёт расчетов при прекращении обязательств по расчетам путем зачета взаимных требований, отступного, новации.Учёт расчетов при исполнении обязательств третьим лицом и путем перемены лиц в обязательстве (перевод долга, уступка права требования).Учёт расчетов в рублях по обязательствам, выраженным в иностранной валюте..Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности и отражение ее результатов в учёте. Особенности списания дебиторской задолженности.Формирование и учёт резервов по сомнительным долгам.Раскрытие информации о расчетах с покупателями и заказчиками в бухгалтерской отчётности.

Тема 19. Учёт расчетов по кредитам и займам

Понятие кредитов и займов. Их отличительные особенности.Виды кредитов и порядок их учёта. ПБУ 15/01 «Учёт займов и кредитов и затрат по их обслуживанию». Документальное оформление кредитов. Обусловленность организации учёта целевым назначением и сроками возврата кредитов. Источники уплаты процентов за кредит.Особенности учёта налоговых и бюджетных кредитов. Учёт кредитов для персонала. Учёт кредитов, полученных под залог векселей.Виды займов и порядок их учёта. Документальное оформление займов. Источники уплаты процентов по займам.Учёт выпущенных облигаций и выданных финансовых векселей.Аналитический учёт кредитов и займов, порядок контроля и выверки расчетов.Инвентаризация расчетов по кредитам и займам.Раскрытие информации о кредитах и займах в бухгалтерской отчётности.

Тема 20. Учёт расчетов с персоналом

Обязательства по оплате труда. Формы и виды оплаты труда персонала.Учёт начислений заработной платы, премиальных вознаграждений, резервов на оплату отпусков, социального налога.Учёт начислений за отпуск, за выслугу лет, социальных выплат и других гарантий и компенсаций.Учёт удержаний из сумм начисленной оплаты труда.Учёт выплат начисленной оплаты труда и социальных платежей. Учёт депонированных сумм по оплате труда.Аналитический учёт расчетов по оплате труда.Группировка начислений оплаты труда по направлениям затрат.Учёт расчетов с подотчётными лицами. Учёт расчетов с персоналом по предоставленным займам, по возмещению материального ущерба, по прочим операциям.Инвентаризация расчетов с персоналом.Раскрытие информации о расчетах с персоналом в бухгалтерской отчётности.

Тема 21. Учёт расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Учёт расчетов с бюджетом по налогам и сборам.Учёт расчетов с внебюджетными фондами: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования.

Тема 22. Учёт прочих расчетов

Учёт расчетов с учредителями и акционерами.Учёт расчетов с государственными и муниципальными органами.Особенности учёта расчетов по выделенному имуществу в государственных и унитарных предприятиях.Учёт операций по договору доверительного управления имуществом учредителем управления и доверительным управляющим.Учёт расчетов с дочерними и зависимыми организациями.Учёт операций по внутрихозяйственным (внутригрупповым) расчетам по выделенному имуществу и текущим операциям.Инвентаризация задолженности по прочим расчетам.Раскрытие информации о прочей дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерской отчётности.

Глава 5. Учет капитала

Тема 23. Учёт уставного капитала (уставных фондов)Понятие учётной категории «капитал».

Составляющие капитала: уставный капитал (складочный или уставный фонд), резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).Уставный капитал и учёт его формирования: при учреждении организации, при его увеличении и уменьшении, при реорганизации и ликвидации организации.Учёт собственных акций (долей), выкупленных обществом. Порядок учёта учредителей и акционеров.Особенности формирования и учёта складочного капитала.Особенности формирования и учёта уставного фонда унитарного предприятия.Порядок оценки чистых активов.Раскрытие информации о капитале в бухгалтерской отчётности.

Тема 24. Учет резервного и добавочного капитала

Добавочный капитал, его формирование и учёт.Резервный капитал. Учёт его формирования и использования.Аналитический учёт по счетам капитала.Раскрытие информации о добавочном и резервном капиталах в бухгалтерской отчётности

.Тема 25. Учет капитала при реорганизации

Учет капитала при реорганизации.Учет капитала при ликвидации организации

.Глава 6. Учет доходов, расходов и финансовых результат

Тема 26. Понятие, классификация доходов и расходов организации

Понятие доходов и расходов. Классификация доходов и расходов в зависимости от их характера, условий получения и осуществления и направлений деятельности организации: доходы и расходы от обычной деятельности, прочие доходы и расходы.Доходы организации, понятие и характеристика. ПБУ 9/99 «Доходы организации», его значение и содержание. Доходы от обычных видов деятельности (выручка от продажи) и прочие доходы. Признание доходов в бухгалтерском учёте. Раскрытие информации о доходах в бухгалтерской отчётности.Расходы организации, понятие и характеристика. ПБУ 10/99 «Расходы организации», его значение и содержание. Расходы по обычным видам деятельности, группировка расходов по элементам. Прочие расходы. Признание расходов в бухгалтерском учёте. Раскрытие информации о расходах в бухгалтерской отчётности. Особенности раскрытия информации о расходах согласно МСФО.Учёт распределения доходов и расходов по отчётным периодам. Назначения и содержание счетов «Доходы будущих периодов», «Расходы будущих периодов», «Резервы предстоящих расходов», «Недостачи и потери от порчи ценностей», учёт скидок (накидок).Учёт государственной помощи и формирование дохода. ПБУ 13/2000 «Учёт государственной помощи» в части учёта государственных субсидий и других форм помощи на счете «Доходы будущих периодов».Раскрытие информации по государственной помощи в бухгалтерской отчётности.

Тема 27. Учёт доходов от продаж и расходов по обычным видам деятельности

Классификация учёта расходов по обычным видам деятельности по элементам и статьям расходов (калькуляции). Учёт материальных затрат и затрат на оплату труда. Учёт амортизации. Учёт отчислений на социальные нужды и прочих затрат. Аналитический учёт расходов по элементам. Порядок применения отражающих счетов бухгалтерского учёта. Связь учёта расходов по элементам и статьям.Понятие затрат на производство. Синтетический и аналитический учёт затрат на производство, распределение затрат по периодам и по продуктам. Особенности учёта затрат в основном и вспомогательных производствах. Учёт брака.Учёт затрат в обслуживающих производствах и хозяйствах.Оценка и учёт запасов (заделов) незавершенного производства и полуфабрикатов собственной выработки.Порядок ведения учёта затрат на производство для различных методов учёта затрат и калькулирования себестоимости продукции.Учёт расходов на выпуск продукции и расходов на продажу. Особенности учёта расходов на выполненные этапы по незавершенным строительным, проектным, научно-исследовательским, опытно-конструкторским и иным работам без использования и с использованием счета «Выполненные этапы по незавершенным работам».Учёт выручки от продажи продукции и товаров, выполнения работ и услуг. Начисление акцизов и налога на добавленную стоимость. Списание себестоимости проданных товаров и продукции, работ и услуг. Валовая прибыль от продаж. Особенности отражения коммерческих и управленческих расходов отчётного периода.Назначение счета «Продажи» и его структура. Особенности учёта на субсчетах: «Выручка», «Себестоимость продаж», «Акцизы», «Налог на добавленную стоимость», «Прибыль/убыток от продаж». Порядок определения финансового результата от продаж за отчётный месяц. Закрытие сальдо по субсчетам по окончании отчётного года. Аналитический учёт операций продажи.Первичная документация по учёту доходов и расходов по обычным видам деятельности.Раскрытие информации о доходах и расходах по обычным видам деятельности в бухгалтерской отчётности.

Тема 28. Учёт прочих доходов и расходов

Назначение счета «Прочие доходы и расходы» и его структура. Открытие субсчетов «Прочие доходы», «Прочие расходы» и др. Порядок применения субсчета «Сальдо прочих доходов и расходов». Порядок определения и списания сальдо прочих доходов и расходов за отчётный месяц. Порядок закрытия субсчетов по окончании отчётного года.Документальное оформление и аналитический учёт прочих доходов и расходов.Раскрытие информации о прочих доходах и расходах в бухгалтерской отчётности.

Тема 29. Учёт прибылей и убытков

Назначение и структура счета «Прибыли и убытки». Отражение на счете «Прибыли и убытки» финансовых результатов от обычных видов деятельности и от прочей деятельности.Учёт начисленных платежей по налогу на прибыль, платежей по перерасчету по данному налогу и налоговых санкций. Учёт условного расхода (дохода) по налогу на прибыль и текущего налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02 «Учёт расчетов по налогу на прибыль». Понятие постоянных и временных разниц. Отложенные налоговые активы и обязательства.Порядок закрытия счета «Прибыли и убытки» по окончании отчётного года. Учёт использования прибыли отчётного года.Аналитический учёт по счету «Прибыли и убытки».Отчёт о прибылях и убытках, его содержание, структура, порядок составления. Отражение прочей информации о прибылях и убытках в бухгалтерской отчётности.Раскрытие информации о прибылях и убытках, налоге на прибыль в бухгалтерской отчётности.Глава 7. Учет чистой (нераспределенной) прибыли (непокрытого убытка)

Тема 30. Учет чистой (нераспределенной) прибылиПонятие нераспределенной прибыли

.Учет нераспределенной прибыли.Особенности раздельного учёта неиспользованной и капитализированной нераспределенной прибыли

.Тема 31. Учет начисления и выплаты дивидендов

Чистая прибыль организации, ее распределение на дивидендыУтверждение размера дивидендов, учёт их начисления и выплаты. Особенности начисления дивидендов по привилегированным акциям. Учёт дивидендов, выплаченных акциями или опционами на акции.Порядок и особенности расчета прибыли на одну акцию. Методические указания по раскрытию информации о прибыли на акцию, приходящейся на одну акцию, утвержденные Приказом МФ РФ 21.03.2000 г. № 29н.Раскрытие информации о нераспределенной прибыли и дивидендах в бухгалтерской отчётности.Особенности раскрытия информации о нераспределенной прибыли и дивидендах согласно МСФО.

Тема 32. Учет непокрытого убытка

Понятие непокрытого убытка.Учет покрытия убытка отчетного года и непокрытого убытка прошлых лет.Глава 8. Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Тема 33. Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс организации: содержание, виды, методы оценки статей баланса. Техника составления баланса.

Тема 34. Отчет о прибылях и убытках

Содержание отчета о прибылях и убытках организации. Взаимосвязь отчета о финансовых результатах с налоговыми декларациями и другими документами, представляемыми в налоговые органы.

Тема 35. Отчет об изменениях капитала

Особенности составления отчета об изменениях капитала организации.

Тема 36. Отчет о движении денежных средств

Содержание отчета о движении денежных средств.

Тема 37. Приложение к бухгалтерскому балансу

Пояснения к бухгалтерской (финансовой) отчетности.Общие требования к раскрытию статей бухгалтерской (финансовой) отчетности, вытекающие из нормативных документов. Пояснительная записка.Существенные статьи бухгалтерской (финансовой) отчетности, методика их формирования; информация для обеспечения сопоставимости (сравнимости) данных за отчетный и предшествующие годы (методика расчета отдельных показателей); данные о важнейших отчетных показателях по видам деятельности и географическим рынкам сбыта (информация по сегментам); динамика важнейших показателей отчетности и порядок расчета аналитических коэффициентов; прибыль, приходящаяся на одну акцию.Тема 38. Пояснительная записка к бухгалтерской (финансовой) отчетностиСтруктура пояснительной записки к годовой отчетности организации.Разделы пояснительной записки: методический, организационный, технический.Состав раскрываемой информации.

Тема 38. Пояснительная записка к бухгалтерской (финансовой) отчетностиСтруктура пояснительной записки к годовой отчетности организации.Разделы пояснительной записки: методический, организационный, технический.Состав раскрываемой информации.

Глава 9. Прочие объекты бухгалтерского учёта

Тема 39. Условные факты хозяйственной деятельности

ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности».Условные факты хозяйственной деятельности, их определение и оценка.Учёт и отражение в отчётности последствий условных фактов хозяйственной деятельности. Условные обязательства и условные убытки. Условная прибыль.Информация об условных фактах хозяйственной деятельности, раскрываемая в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках

.Тема 40. Объекты забалансового учёта

Забалансовый учёт обеспечений и гарантий обязательств и платежей выданных и полученных.Учёт за балансом арендованных и сданных в аренду основных средств.Учёт материальных объектов на хранении и полученным по другим основаниям без права собственности.Мемориальный учёт объектов на забалансовых счетах

.Раздел 3. Управленческий учёт

1Тема 1. Цель курсаЦелью курса является формирование у слушателей теоретических знаний и практических навыков по методологии и организации управленческого учёта, использованию бухгалтерской информации для принятия обоснованных управленческих решений исходя из особенностей функционирования каждого уровня хозяйствующего субъекта.

Тема 2. Понятие, сущность и назначение управленческого учета

. Законодательные основы управленческого учетаПонятие, сущность, цели и основные принципы управленческого учёта. Концепция постановки управленческого учета.Причины выделения управленческого учёта в относительно самостоятельную область профессиональной деятельности.Управленческий и финансовый учёт, налоговые расчеты: общее и отличия. Роль управленческого учёта в современных условиях хозяйствования.Производственный учёт как составная часть управленческого учёта.Информация, необходимая для управления бизнесом, на предприятиях, оказывающих услуги, в торговых и производственных компаниях.Производственно-финансовая деятельность предприятия как единая целостная система. Использование финансовых показателей и нефинансовых данных для принятия управленческих решений.

Тема 3. Организация управленческого учета.

Влияние организационной финансовой структуры на построение системы управленческого учетаПроблемы организации управленческого учета в организациях. Использование отечественного опыта в области калькулирования затрат, разработки планов, нормативного метода учета.Децентрализация управления и система учета по центрам ответственности. Понятие “центра ответственности”, виды центров ответственности.Использование данных бухгалтерского учета при принятии управленческих решений.Обеспечение релевантной информации для принятия решений по управлению бизнесом.Проблемы внедрения и дальнейшего развития управленческого учета.

Тема 4. Учетная политика в системе управленческого учета.

Взаимодействие финансового и управленческого учетаПорядок и принципы формирования учетной политики в системе управленческого учета.Организация учета затрат по элементам и статьям в единой системе (без обособления общих управленческих расходов), с разграничением общих управленческих расходов за отчетный период и формированием сокращенной (частичной) производственной себестоимости, на основе автономного ведения счетов затрат в системе финансового учета, с применением замкнутой (объединенной) системы финансового и управленческого учета.Взаимодействие финансового и управленческого учета. Различия в построении и содержании финансового и управленческого учёта, в нормативном регулировании их организации и методологии.Формирование конфиденциальной и оперативной информации для внутреннего управления организацией.

Тема 5. Затраты, формирующие себестоимость продукции,

работ, услугЗатраты как основной объект управленческого учёта. Различные аспекты определения понятий затрат и расходов. Результаты производственно-финансовой деятельности предприятия. Классификация и поведение затрат. Условность принятых классификаций затрат.Классификация затрат для оценки запасов: затраты на продукт и затраты периода, прямые и косвенные затраты.Классификация затрат для принятия решений: постоянные и переменные затраты, условно-постоянные и условно-переменные затраты, релевантные и нерелевантные затраты, невозвратные затраты, альтернативные (вмененные) затраты, приростные и маржинальные затраты.Классификация затрат для планирования и контроля: нормативные (стандартные) затраты и фактические затраты, контролируемые и неконтролируемые затраты.Сущность понятия себестоимость, роль данных о себестоимости в управлении современным бизнесом. Производственная, полная, усеченная себестоимость. Себестоимость произведенной продукции и себестоимость реализованной продукции.

Тема 6. Системы учёта затрат и калькулирования себестоимости

Позаказный метод учёта затрат и калькулирования себестоимости. Сфера применения, основные характеристики. Проблемы исчисления затрат по отдельным заказам. Не полностью или излишне списанные общепроизводственные расходы. Бухгалтерские записи в позаказном методе.Попроцессный метод учёта затрат и калькулирования. Сфера и особенности применения. Основные характеристики метода. Расчет условного объема производства. Бухгалтерские записи в попроцессном методе.Попередельный метод учёта затрат и калькулирования. Определение себестоимости продукции методом усреднения и методом ФИФО, исходные предпосылки этих методов. Бухгалтерские записи в полуфабрикатном и бесполуфабрикатном варианте попередельного метода учёта затрат и калькулирования.Система учёта полных затрат и система учёта переменных затрат («директ-костинг»), их преимущества и недостатки. Влияние выбранного метода на величину финансовых результатов деятельности предприятия. Отражение информации о движении затрат на счетах бухгалтерского учёта. Особенности ведения бухгалтерских записей о затратах и результатах в системе «директ-костинг».Проблемы распределения общих затрат по видам деятельности, отдельным продуктам и услугам, центрам ответственности. Отнесение общепроизводственных расходов на производственныеподразделения, на единицы готовой продукции. Распределение затрат обслуживающих подразделений. Особенности выбора базы распределения в различных видах деятельности.Сущность системы нормативного учёта затрат, основные цели её внедрения. Сравнение системы нормативного учёта в России и системы «стандарт-кост» на Западе. Понятие нормативных затрат, принципы их определения. Классификация нормативов. Использование нормативных затрат в калькулировании себестоимости продукции, работ, услуг. Использование маржинального учета и его разновидностей в России.Анализ отклонений как средство контроля затрат. Определение отклонений прямых материальных затрат, прямых трудовых затрат и общепроизводственных расходов. Двух- и трехэтапный анализ отклонений общепроизводственных расходов.Нормативный учёт затрат в системе учёта полных затрат и в системе «директ-костинг». Бухгалтерские записи в системе нормативного учёта, запись отклонений в учётных регистрах. Проблемы списания счетов отклонений.

Тема 7. Планирование и бюджетированиеВиды планирования по срокам и степени детализации проработки планов.

Бюджетирование (сметное планирование), его цели и задачи. Роль бюджетирования в управлении современным предприятием. Определение бюджета, периодичность и принципы его разработки. Основные функции бюджета. Фиксированные и гибкие бюджеты.Общий (главный) бюджет. Назначение и последовательность его подготовки.Оперативный и финансовый бюджеты. Основные проблемы определения объема продаж в рыночных условиях.Назначение и принципы подготовки бюджета денежных средств. Бюджет денежных средств как инструмент управления финансами предприятия. Практические проблемы сбора информации для его разработки.Тема 8. Анализ и принятие краткосрочных управленческих решенийОсновы теории принятия управленческих решений. Модель принятия решения. Маржинальный подход и приростной анализ в принятии управленческих решений. Понятие маржинальной прибыли. Значение маржинального подхода для определения финансовых результатов и управления в целом. Анализ соотношения «затраты— объем— прибыль» (СVР— analysis). Определение критической точки (порога рентабельности) и запаса прочности. Основные допущения СVР—анализа, практические проблемы его применения.Сущность релевантного подхода в управлении. Использование релевантного подхода при принятии оперативных решений в наиболее типичных хозяйственных ситуациях: принять специальный заказ или отказаться от него; покупать комплектующие изделия и детали или производить их самим; устанавливать наилучший ассортимент продукции в условиях ограниченных ресурсов; ликвидировать или нет неприбыльный сегмент бизнеса; продавать изделия или продолжать дальнейшую обработку самим; модернизировать оборудование или оставить старое.Анализ и принятие решений в области ценообразования. Методы установления цен на основе затрат предприятия.Тема 9. Анализ и принятие долгосрочных инвестиционных решенийСущность инвестиционных решений, их влияние на будущие затраты и доходы предприятия. Планирование капитальных затрат. Проблемы измерения проектных затрат и доходов для оценки альтернатив по капитальным вложениям. Методы оценки эффективности инвестиционных проектов: по сроку окупаемости; по чистой текущей стоимости; по норме рентабельности затрат на инвестиции. Влияние величины налога на прибыль на инвестиционные решения.Тема 10. Проблемы организации управленческого учёта на предприятияхОрганизационная структура предприятия. Централизация и децентрализация управления. Организация учёта по центрам ответственности. Виды центров ответственности. Проблемы выбора показателей для оценки эффективности деятельности различных центров ответственности.Организация внутренних потоков информации и документооборота. Построение системы внутреннего контроля. Бухгалтерский и административный контроль.Современные направления и технологии в управленческом учёте.Тема 11. Контроль в системе управленческого учетаПорядок и принципы осуществления контроля в системе управленческого учета.Оперативный контроль по всем объектам учета затрат, структурным подразделениям, ответственным лицам.Текущий контроль за использованием в производстве ресурсов, полнотой отражения факторов хозяйственной жизни, правильности отнесения затрат по объектам учета затрат и носителям затрат, а также осуществление последующего контроля и аудита системы внутреннего контроля.Раздел 4. НалогообложениеТема 1. Система налогов и сборов в Российской ФедерацииНалоговая система Российской Федерации, её структура и принципы построения.Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах. Основные начала законодательства о налогах и сборах. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Понятие налога и сбора.Классификация налогов и сборов: федеральные, региональные и местные налоги. Порядок введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов. Специальные налоговые режимы. Общие условия установления налогов и сборов.Тема 2. Участники налоговых отношенийУчастники налоговых отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: налогоплательщики; права и обязанности налогоплательщиков; обособленные подразделения налогоплательщиков; налоговые агенты; права и обязанности налоговых агентов; виды налогов, обязанность по уплате которых может быть возложена на налоговых агентов; налоговые органы; права и обязанности налоговых органов; обязанности должностных лиц налоговых органов; таможенные органы; полномочия таможенных органов и обязанности должностных лиц таможенных органов; государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица, осуществляющие приём и взимание налогов и (или) сборов; органы государственных внебюджетных фондов; полномочия государственных внебюджетных фондов, осуществляемые в соответствии с налоговым законодательством.Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнениеНалоговое обязательство, условия его возникновения, изменения и прекращения.Элементы налогообложения и их характеристика: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.Установление и использование льгот по налогам и сборам.Требование об уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банке, арест имущества. Взыскание налогов и сборов за счёт денежных средств, находящихся на счетах в банках и за счёт иного имущества налогоплательщика или налогового агента.Изменение срока уплаты налога и сбора: отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит. Условия изменения срока уплаты налога и сбора. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов.Тема 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершениеОбщие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения; обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Давность привлечения к ответственности и давность взыскания санкций.Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции.Производство по делам о налоговых правонарушениях.Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения.Тема 5. Налог на добавленную стоимостьНалогоплательщики; освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.Объект налогообложения; место реализации товаров, работ, услуг. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную территорию Российской Федерации.Налоговая база и особенности её определения по различным видам операций. Особенности определения налоговой базы с учётом сумм, связанных с расчётами по оплате товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок подтверждения права на применение ставки 0 процентов. Момент определения налоговой базы.Порядок предъявления налога на добавленную стоимость покупателю; порядок оформления счетов-фактур и ведения Книг покупок и продаж.Порядок отнесения сумм налога на добавленную стоимость, предъявленного поставщиками, на затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг).Налоговые вычеты и порядок их применения. Определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.Порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами. Сроки представления налоговой декларации.Порядок возмещения налога.Тема 6. АкцизыНалогоплательщики; особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества.Подакцизные товары, объект налогообложения, операции, не подлежащие налогообложению.Особенности уплаты акцизов при совершении операций с денатурированным этиловым спиртом. Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом.Особенности уплаты акцизов при совершении операций с прямогонным бензином. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином .Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную территорию Российской Федерации.Налоговая база и особенности её определения при различных операциях.Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров.Порядок отнесения сумм акцизов. Налоговые вычеты. Сумма акциза, подлежащая уплате. Сроки уплаты акцизов и сроки представления налоговой декларации.Тема 7. Налог на доходы физических лицНалогоплательщики. Доходы их источников в Российской Федерации и доходы от источника за пределами Российской Федерации.Объект налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению.Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении дохода в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения, от долевого участия в организациях, по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.Налоговые вычеты и порядок их предоставления: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты.Дата фактического получения дохода.Налоговый период; дата получения дохода; налоговые ставки; порядок исчисления налога. Порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами.Порядок исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов налогов.Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей индивидуальными предпринимателями.Декларирование доходов физическими лицами.Порядок взыскания и уплаты налога.Тема 8. Расчеты с внебюджетными фондамиПлательщики страховых взносов. Объект обложения страховыми взносами. Облагаемая страховыми взносами база. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Льготы.Отчётные периоды. Ставки страховых взносов. Определение даты осуществления выплат.Порядок исчисления и уплаты страховых взносов лицами, осуществляющими выплаты физическим лицам.Порядок исчисления и уплаты страховых взносов лицами, не осуществляющими выплаты физическим лицам.Порядок представления отчетности по страховым взносам. Порядок и сроки уплаты страховых взносов.Тема 9 Налог на прибыль организацийНалогоплательщики. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчётный периоды, ставки налога.Классификация доходов и расходов и методы их определения. Нормируемые расходы. Амортизация имуществаОпределение даты признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.Особенности определения налоговой базы для отдельных видов операций: при реализации амортизируемого имущества, при уступке права требования, передаче имущества в уставный капитал, по договору доверительного управления и простого товарищества, по операциям с ценными бумагами.Порядок и сроки уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по налогу на прибыль.Особенности уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения.Особенности налогообложения иностранных юридических лиц.Принципы ведения налогового учёта.Порядок и сроки представления налоговой декларации.Тема 10. Имущественные налогиЗемельный налог. Налог на имущество организаций. Налог на имущество физических лиц. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения.Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, ставки, налоговый и отчётный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Льготы. Порядок и сроки представления деклараций.Тема 11. Платежи за пользование природными ресурсамиВодный налог. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, ставки, налоговый и отчётный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Порядок и сроки представления налоговых деклараций.Тема 12. Платежи за пользование недрамиПорядок уплаты платежей в соответствии с законом «О недрах»:• разовые платежи за пользование недрами при наступлении определённых событий, оговорённых в лицензии;• регулярные платежи за пользование недрами;• плата за геологическую информацию;• сбор за участие в конкурсе (аукционе);• сбор за выдачу лицензии.Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики и порядок постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Элементы налогообложения: объект, налоговая база, ставки, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Порядок определения количества добытого сырья и порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых. Порядок и сроки представления налоговой декларации.Тема 13. Транспортный налогНалогоплательщики и элементы налогообложения: объект, налоговая база, налоговый период, ставки налога, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты.Тема 14. Специальные налоговые режимыСистема налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)Упрощённая система налогообложения. Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на упрощённую систему налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов, налоговый учёт. Налоговая база, налоговый и отчётный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Минимальный налог и порядок его определения. Порядок признания убытка. Порядок и сроки представления налоговой декларации. Особенности определения налоговой базы при переходе на упрощённую систему налогообложения и с упрощённой системы налогообложения на общий режим налогообложения.Единый налог на вменённый доход для определённых видов деятельности. Понятие вменённого дохода и базовой доходности. Налогоплательщики и порядок постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Объект налогообложения и налоговая база. Корректирующие коэффициенты к базовой доходности. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.Раздел 5. Правовое регулирование хозяйственной деятельностиТема 1. Общие положенияВиды и система нормативных актов, регулирующих предпринимательскую деятельность в РФ. Роль судебной практики в регулировании предпринимательской деятельности. Понятие предпринимательской деятельности.Государственное регулирование и контроль в сфере предпринимательской деятельности. Лицензирование отдельных видов деятельности.Тема 2. Субъекты и объекты предпринимательской деятельностиПредпринимательская деятельность гражданина.Юридические лица: понятие, признаки, виды. Представительства и филиалы юридических лиц.Создание юридических лиц. Ответственность юридических лиц. Государственная регистрация юридических лиц. Реорганизация и ликвидация юридического лица.Правовые основы несостоятельности (банкротства): понятие, признаки, процедуры.Тема 3. Организационно-правовые формы осуществления предпринимательской деятельности в РФХозяйственные товарищества.Общество с ограниченной ответственностью.Акционерное общество.Дочерние и зависимые общества.Производственные кооперативы.Государственные и муниципальные унитарные предприятия.Некоммерческие организации: потребительский кооператив, общественные и религиозные организации (объединения), фонды, учреждения, объединения юридических лиц (ассоциации и союзы), некоммерческие партнерства, автономные некоммерческие организации и др.Тема 4. Имущественная основа предпринимательской деятельностиСодержание права собственности. Субъекты права собственности. Право собственности граждан и юридических лиц. Право государственной и муниципальной собственности.Приобретение права собственности. Прекращение права собственности. Общая собственность.Вещные права лиц, не являющихся собственниками: право хозяйственного ведения имуществом и право оперативного управления имуществом.Защита права собственности и других вещных прав.Правовой режим отдельных видов имущества. Недвижимое имущество. Предприятие. Служебная и коммерческая тайна. Деньги и ценные бумаги.Тема 5. Сделки и договорыПонятие и виды сделок. Односторонние и многосторонние сделки. Формы сделки (устные сделки, простые письменные сделки, нотариально удостоверенные сделки). Последствия несоблюдения формы сделок. Недействительность сделок. Государственная регистрация сделок.Представительство и доверенность.Понятие исковой давности. Общий и специальный сроки исковой давности. Приостановление и перерыв срока исковой давности.Понятие обязательства и стороны обязательства.Перемена лиц в обязательстве: уступка требования и перевод долга.Исполнение обязательств. Прекращение обязательств: зачет, прощение долга, новация и др. Ответственность за нарушение обязательств.Обеспечение исполнения обязательств: неустойка, поручительство, задаток, залог и гарантия, удержание.Понятие и существенные условия договора. Толкование договора. Порядок заключения договора. Изменение и расторжение договора.Отдельные виды договоров в сфере предпринимательской деятельности:• договор купли-продажи и его разновидности;• договор мены;• договор дарения;• договор безвозмездного пользования;• договор аренды и его разновидности;• договор подряда;• договор возмездного оказания услуг;• договор займа и кредитный договор;• договор банковского счета;• агентские договоры: договор поручения, договор комиссии и др.;• договор доверительного управления;• договор простого товарищества.Тема 6. Основы правового регулирования трудовых отношенийТрудовой кодекс РФ.Коллективные договоры и соглашения: содержание и структура, порядок разработки и заключения.Содержание и порядок заключения трудового договора. Сроки трудового договора. Отличие трудового договора от смежных договоров гражданского права.Совместительство, совмещение, замещение, временные работники.Прекращение трудового договора. Расторжение трудового договора по инициативе работника. Основания и порядок увольнения работников. Порядок оформления увольнения и производства расчета. Выходное пособие. Правовые последствия незаконного перевода и увольнения.Оплата труда при отклонении от нормальных условий. Ограничение удержаний из заработной платы.Гарантии и компенсации, выплачиваемые работникам.Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный имуществу работодателя. Материальная ответственность работодателя за вред, причиненный работнику в процессе трудовой деятельности.Тема 7. Судебная защита прав субъектов предпринимательстваСистема судов Российской Федерации: арбитражный суд, суды общей юрисдикции, третейские суды.Подведомственность и подсудность дел.Раздел 6. Основы аудита (контроля) Тема 1. Аудит в системе финансового контроля Российской Федерации. Нормативное регулирование аудиторской деятельностиПонятие аудиторской деятельности.Цели и задачи аудиторской деятельности.Принципы аудита и кодекс профессиональной этики аудиторов.Виды сопутствующих аудиторских и прочих услуг.Обязательный аудит.Ответственность экономического субъекта за уклонение от проведения обязательной аудиторской проверки.Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации.Федеральный закон «Об аудиторской деятельности».Аудиторские стандарты: Международные аудиторские стандарты, национальные стандарты, стандарты саморегулируемых организаций, внутрифирменные стандарты.Аттестация аудиторов.Права и обязанности аудиторской организации, индивидуального аудитора.Права и обязанности аудируемых лиц.Аудиторская тайна.Ответственность аудиторов и аудиторских организаций.Саморегулируемые организации аудиторов. Тема 2. Сущность и содержание внешнего и внутреннего аудита (контроля) организацийСущность внешнего и внутреннего аудита, системы внутреннего контроля. Место внутреннего и внешнего аудита в системе финансового контроля.Принципы внешнего и внутреннего аудита (контроля).Независимость внешнего и внутреннего аудита (контроля).Особенности организации внешнего и внутреннего аудита (контроля). Обязательный аудит.Виды сопутствующих аудиту услуг. Прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги.Основные цели и задачи внутреннего аудита и контроля организацииПорядок проведения анализа контрольной среды и его документирование. Анализ системы управления организацией, ее соответствия организационной структуре и специфике функционирования.Порядок проведения тестирования средств контроля и его документирование.Оценка функционирования системы внутреннего аудита и контроля и ее применение в ходе аудита.Основные цели и задачи внешнего аудита (контроля) организацииОценка функционирования системы внешнего аудита и контроля и ее применение в ходе аудита. Тема 3. Этапы, содержание и организация аудиторской проверкиВыбор аудитора или аудиторской организации экономическими субъектом.Выбор экономического субъекта аудиторской организацией (аудитором – индивидуальным предпринимателем).Письмо о согласии на проведение аудита.Договор на проведение аудиторской проверки.Содержание этапа предварительной проверки.Планирование аудита. Общий план и программа аудита.Особенности первой проверки аудируемого лица.Сопоставимые данные в бухгалтерской (финансовой) отчетности.Проверка соблюдения нормативных актов при проведении аудита.Аудит оценочных значений.Учет особенностей аудируемого лица, бухгалтерскую (финансовую) отчетность которого подготавливает специализированная организация.Тема 4. Взаимодействие руководства и персонала проверяемого экономического субъекта с аудиторамиОбщение с руководством аудируемого лица.Получение разъяснений от руководства аудируемого субъекта в ходе аудиторской проверки.Использование аудитором результатов работы эксперта.Особенности аудита операций со связанными сторонами.Использование результатов работы внутреннего аудитора.Использование результатов работы другого аудитора.Получение аудитором подтверждающей информации из внешних источников.Взаимодействие аудиторов со службой внутреннего контроля и аудита проверяемого экономического субъекта.Информация аудитора по результатам аудита.Тема 5. Существенность в аудитеСущественность в аудите. Методы определения уровня существенности. Взаимосвязь существенности и аудиторского риска. Аудиторский риск и его компоненты.Оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности.Тема 6. Аудиторской заключение – итоговый документ аудиторской проверкиВиды аудиторских заключений.Структура и содержание аудиторского заключения.Формы мнения аудитора, представляемые в аудиторском заключении.Порядок оформления и представления аудиторского заключения.Отражение аудиторами событий, произошедших после отчетной даты.Модифицированное аудиторское заключение.Заведомо ложное аудиторское заключение.Раздел 7. Финансовый менеджмент 1Тема 1. Финансовый менеджмент в системе управления активами и пассивами организации. Финансовая политика организацииБухгалтерский баланс – формализованная модель управления финансами организации. Цели, задачи и критерии управления активами организации. Отражение управления основным капиталом. Стратегии управления оборотными активами. Связь политики управления активами с системой формирования источников финансирования организации. Принципы, процедуры и этапы формирования финансовой политики.Тема 2. Управление финансовыми активами организацииМетоды оценки финансовых активов. Принципы формирования и риск инвестиционного портфеля Оценка доходности финансовых активов. Показатели активности компании на рынке ценных бумаг.Тема 3. Управление инвестициями организации. Инвестиционная политика организацииПонятие инвестиций и инвестиционной деятельности организации. Инвестиционная политика организации: принципы, процедуры и этапы формирования. Оценка эффективности инвестиционных проектов и инвестиционной политики организации.Тема 4. Управление источниками финансирования организации. Стоимость и структура капитала. Дивидендная политика организацииОсновные источники финансирования организации, стоимость источников. Средневзвешенная стоимость капитала организации. Влияние структуры капитала на стоимость и эффективность деятельности организации. Финансовый леверидж: плечо финансового рычага, сила воздействия и эффект финансового рычага. Основные подходы к формированию дивидендной политики организации.Тема 5. Управление оборотными активами организации: стратегия и тактика. Кредитная политика организации. Управление запасами и денежной наличностьюСтратегия и тактика управления оборотными активами. Виды и содержание стратегии управления оборотными активами. Показатели эффективности управления оборотными активами. Управление дебиторской задолженностью: этапы и процедуры. Кредитная политика организации (коммерческий кредит). Формализованные модели управления запасами и денежной наличностью организации.Тема 6. Управление доходами, расходами и прибылью организации. Оценка качества прибылиФормирование доходов и расходов организации. Основные направления повышения доходов и снижения расходов организации. Прибыль – эффект деятельности организации и основа оценки эффективности. Показатели рентабельности организации. Понятие и оценка качества прибыли. Порог рентабельности и запас финансовой прочности организации. Связь между операционным левериджем и риском потери операционной прибыльностиТема 7. Финансовое планирование и бюджетирование в организацииСущность и содержание внутрифирменного финансового планирования. Стратегическое, долгосрочное и краткосрочное финансовое планирование. Основные методы прогнозирования финансовых показателей. Построение операционных и финансовых бюджетов. Генеральный бюджет организации.Раздел 8. Информационные и справочные правовые системы.Тема 1. Информационные системы в экономикеЭкономическая информация как основа для принятия управленческих решений. Свойства экономической информации, классификация ее видов, характеристика источников и потребителей экономической информации.Понятие системы и ее свойства. Информационная система, виды информационных систем. Место и роль информационных систем в профессиональной деятельности бухгалтера.Состав и структура информационной системы. Характеристика обеспечивающих подсистем информационной системы: техническое, программное и информационное обеспечение.Особенности функциональных подсистем бухгалтерской информационной системы.Тема 2. Справочные правовые системыИстория создания СПС. Обзор рынка СПС в России, перспективы развития СПС. Роль СПС в профессиональной деятельности бухгалтера, аудитора, финансового аналитика.Краткая характеристика основных свойств СПС. Качество информационного наполнения СПС. Юридическая обработка информации в СПС. Качество программных технологий СПС. Сервисное обслуживание СПС. Актуализация и пополнение информации в СПС. Обеспечение надежности СПС.Состав и структура информационных ресурсов СПС, предназначенных для использования в бухгалтерской практике.Критерии выбора СПС и оценка эффективности использования СПС в управленческой деятельности организации.Эффективность использования СПС на предприятиях и в организациях.Тема 3. Бухгалтерские информационные системыКлассификация бухгалтерских информационных систем, обзор российского рынка.Состав функциональных задач бухгалтерских информационных систем крупного и среднего промышленного предприятия. Состав и структура информационных систем для малых предприятий.Технологические аспекты обработки учетной информации по счетам и разделам бухгалтерского учета. Создание автоматизированных рабочих мест бухгалтера.Особенности функционирования бухгалтерских информационных систем в различных отраслях. Электронная коммерция и Интернет-технологии.Корпоративные информационные системы управления предприятием и перспективы их внедрения.Тема 4. Информационные системы финансового анализаЦели, задачи и пользователи финансового анализа. Аналитические возможности бухгалтерской (финансовой) отчетности.Функциональные и структурные особенности информационно-аналитических систем (ИАС). Классификация видов ИАС.Обзор отечественных и зарубежных ИАС на российском рынке и возможности их применения в аналитической работе организаций. Характеристика программных продуктовТема 5. Информационные системы аудитаПредпосылки создания информационных систем аудиторской деятельности.Функциональные возможности информационных систем на этапе, предшествующем аудиторской проверке. Оценка составляющих аудиторского риска. Предварительный анализ экономических показателей. Планирование аудита.Проведение аудиторских процедур в компьютерной среде. Организация проверки отдельных участков бухгалтерского учета. Подготовка аудиторского заключения.Обзор информационных систем автоматизации внутреннего и внешнего аудита, представленных на российском рынке.

ема 6. Системы учёта затрат и калькулирования себестоимостиПозаказный метод учёта затрат и калькулирования себестоимости. Сфера применения, основные характеристики. Проблемы исчисления затрат по отдельным заказам. Не полностью или излишне списанные общепроизводственные расходы. Бухгалтерские записи в позаказном методе.Попроцессный метод учёта затрат и калькулирования. Сфера и особенности применения. Основные характеристики метода. Расчет условного объема производства. Бухгалтерские записи в попроцессном методе.Попередельный метод учёта затрат и калькулирования. Определение себестоимости продукции методом усреднения и методом ФИФО, исходные предпосылки этих методов. Бухгалтерские записи в полуфабрикатном и бесполуфабрикатном варианте попередельного метода учёта затрат и калькулирования.Система учёта полных затрат и система учёта переменных затрат («директ-костинг»), их преимущества и недостатки. Влияние выбранного метода на величину финансовых результатов деятельности предприятия. Отражение информации о движении затрат на счетах бухгалтерского учёта. Особенности ведения бухгалтерских записей о затратах и результатах в системе «директ-костинг».Проблемы распределения общих затрат по видам деятельности, отдельным продуктам и услугам, центрам ответственности. Отнесение общепроизводственных расходов на производственныеподразделения, на единицы готовой продукции. Распределение затрат обслуживающих подразделений. Особенности выбора базы распределения в различных видах деятельности.Сущность системы нормативного учёта затрат, основные цели её внедрения. Сравнение системы нормативного учёта в России и системы «стандарт-кост» на Западе. Понятие нормативных затрат, принципы их определения. Классификация нормативов. Использование нормативных затрат в калькулировании себестоимости продукции, работ, услуг. Использование маржинального учета и его разновидностей в России.Анализ отклонений как средство контроля затрат. Определение отклонений прямых материальных затрат, прямых трудовых затрат и общепроизводственных расходов. Двух- и трехэтапный анализ отклонений общепроизводственных расходов.Нормативный учёт затрат в системе учёта полных затрат и в системе «директ-костинг». Бухгалтерские записи в системе нормативного учёта, запись отклонений в учётных регистрах. Проблемы списания счетов отклонений.Тема 7. Планирование и бюджетированиеВиды планирования по срокам и степени детализации проработки планов. Бюджетирование (сметное планирование), его цели и задачи. Роль бюджетирования в управлении современным предприятием. Определение бюджета, периодичность и принципы его разработки. Основные функции бюджета. Фиксированные и гибкие бюджеты.Общий (главный) бюджет. Назначение и последовательность его подготовки.Оперативный и финансовый бюджеты. Основные проблемы определения объема продаж в рыночных условиях.Назначение и принципы подготовки бюджета денежных средств. Бюджет денежных средств как инструмент управления финансами предприятия. Практические проблемы сбора информации для его разработки.Тема 8. Анализ и принятие краткосрочных управленческих решенийОсновы теории принятия управленческих решений. Модель принятия решения. Маржинальный подход и приростной анализ в принятии управленческих решений. Понятие маржинальной прибыли. Значение маржинального подхода для определения финансовых результатов и управления в целом. Анализ соотношения «затраты— объем— прибыль» (СVР— analysis). Определение критической точки (порога рентабельности) и запаса прочности. Основные допущения СVР—анализа, практические проблемы его применения.Сущность релевантного подхода в управлении. Использование релевантного подхода при принятии оперативных решений в наиболее типичных хозяйственных ситуациях: принять специальный заказ или отказаться от него; покупать комплектующие изделия и детали или производить их самим; устанавливать наилучший ассортимент продукции в условиях ограниченных ресурсов; ликвидировать или нет неприбыльный сегмент бизнеса; продавать изделия или продолжать дальнейшую обработку самим; модернизировать оборудование или оставить старое.Анализ и принятие решений в области ценообразования. Методы установления цен на основе затрат предприятия.Тема 9. Анализ и принятие долгосрочных инвестиционных решенийСущность инвестиционных решений, их влияние на будущие затраты и доходы предприятия. Планирование капитальных затрат. Проблемы измерения проектных затрат и доходов для оценки альтернатив по капитальным вложениям. Методы оценки эффективности инвестиционных проектов: по сроку окупаемости; по чистой текущей стоимости; по норме рентабельности затрат на инвестиции. Влияние величины налога на прибыль на инвестиционные решения.Тема 10. Проблемы организации управленческого учёта на предприятияхОрганизационная структура предприятия. Централизация и децентрализация управления. Организация учёта по центрам ответственности. Виды центров ответственности. Проблемы выбора показателей для оценки эффективности деятельности различных центров ответственности.Организация внутренних потоков информации и документооборота. Построение системы внутреннего контроля. Бухгалтерский и административный контроль.Современные направления и технологии в управленческом учёте.Тема 11. Контроль в системе управленческого учетаПорядок и принципы осуществления контроля в системе управленческого учета.Оперативный контроль по всем объектам учета затрат, структурным подразделениям, ответственным лицам.Текущий контроль за использованием в производстве ресурсов, полнотой отражения факторов хозяйственной жизни, правильности отнесения затрат по объектам учета затрат и носителям затрат, а также осуществление последующего контроля и аудита системы внутреннего контроля.Раздел 4. НалогообложениеТема 1. Система налогов и сборов в Российской ФедерацииНалоговая система Российской Федерации, её структура и принципы построения.Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах. Основные начала законодательства о налогах и сборах. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Понятие налога и сбора.Классификация налогов и сборов: федеральные, региональные и местные налоги. Порядок введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов. Специальные налоговые режимы. Общие условия установления налогов и сборов.Тема 2. Участники налоговых отношенийУчастники налоговых отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: налогоплательщики; права и обязанности налогоплательщиков; обособленные подразделения налогоплательщиков; налоговые агенты; права и обязанности налоговых агентов; виды налогов, обязанность по уплате которых может быть возложена на налоговых агентов; налоговые органы; права и обязанности налоговых органов; обязанности должностных лиц налоговых органов; таможенные органы; полномочия таможенных органов и обязанности должностных лиц таможенных органов; государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица, осуществляющие приём и взимание налогов и (или) сборов; органы государственных внебюджетных фондов; полномочия государственных внебюджетных фондов, осуществляемые в соответствии с налоговым законодательством.Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнениеНалоговое обязательство, условия его возникновения, изменения и прекращения.Элементы налогообложения и их характеристика: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.Установление и использование льгот по налогам и сборам.Требование об уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банке, арест имущества. Взыскание налогов и сборов за счёт денежных средств, находящихся на счетах в банках и за счёт иного имущества налогоплательщика или налогового агента.Изменение срока уплаты налога и сбора: отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит. Условия изменения срока уплаты налога и сбора. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов.Тема 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершениеОбщие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения; обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Давность привлечения к ответственности и давность взыскания санкций.Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции.Производство по делам о налоговых правонарушениях.Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения.Тема 5. Налог на добавленную стоимостьНалогоплательщики; освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.Объект налогообложения; место реализации товаров, работ, услуг. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную территорию Российской Федерации.Налоговая база и особенности её определения по различным видам операций. Особенности определения налоговой базы с учётом сумм, связанных с расчётами по оплате товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок подтверждения права на применение ставки 0 процентов. Момент определения налоговой базы.Порядок предъявления налога на добавленную стоимость покупателю; порядок оформления счетов-фактур и ведения Книг покупок и продаж.Порядок отнесения сумм налога на добавленную стоимость, предъявленного поставщиками, на затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг).Налоговые вычеты и порядок их применения. Определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.Порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами. Сроки представления налоговой декларации.Порядок возмещения налога.Тема 6. АкцизыНалогоплательщики; особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества.Подакцизные товары, объект налогообложения, операции, не подлежащие налогообложению.Особенности уплаты акцизов при совершении операций с денатурированным этиловым спиртом. Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом.Особенности уплаты акцизов при совершении операций с прямогонным бензином. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином .Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную территорию Российской Федерации.Налоговая база и особенности её определения при различных операциях.Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров.Порядок отнесения сумм акцизов. Налоговые вычеты. Сумма акциза, подлежащая уплате. Сроки уплаты акцизов и сроки представления налоговой декларации.Тема 7. Налог на доходы физических лицНалогоплательщики. Доходы их источников в Российской Федерации и доходы от источника за пределами Российской Федерации.Объект налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению.Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении дохода в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения, от долевого участия в организациях, по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.Налоговые вычеты и порядок их предоставления: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты.Дата фактического получения дохода.Налоговый период; дата получения дохода; налоговые ставки; порядок исчисления налога. Порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами.Порядок исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов налогов.Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей индивидуальными предпринимателями.Декларирование доходов физическими лицами.Порядок взыскания и уплаты налога.Тема 8. Расчеты с внебюджетными фондамиПлательщики страховых взносов. Объект обложения страховыми взносами. Облагаемая страховыми взносами база. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Льготы.Отчётные периоды. Ставки страховых взносов. Определение даты осуществления выплат.Порядок исчисления и уплаты страховых взносов лицами, осуществляющими выплаты физическим лицам.Порядок исчисления и уплаты страховых взносов лицами, не осуществляющими выплаты физическим лицам.Порядок представления отчетности по страховым взносам. Порядок и сроки уплаты страховых взносов.Тема 9 Налог на прибыль организацийНалогоплательщики. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчётный периоды, ставки налога.Классификация доходов и расходов и методы их определения. Нормируемые расходы. Амортизация имуществаОпределение даты признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.Особенности определения налоговой базы для отдельных видов операций: при реализации амортизируемого имущества, при уступке права требования, передаче имущества в уставный капитал, по договору доверительного управления и простого товарищества, по операциям с ценными бумагами.Порядок и сроки уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по налогу на прибыль.Особенности уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения.Особенности налогообложения иностранных юридических лиц.Принципы ведения налогового учёта.Порядок и сроки представления налоговой декларации.Тема 10. Имущественные налогиЗемельный налог. Налог на имущество организаций. Налог на имущество физических лиц. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения.Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, ставки, налоговый и отчётный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Льготы. Порядок и сроки представления деклараций.Тема 11. Платежи за пользование природными ресурсамиВодный налог. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, ставки, налоговый и отчётный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Порядок и сроки представления налоговых деклараций.Тема 12. Платежи за пользование недрамиПорядок уплаты платежей в соответствии с законом «О недрах»:• разовые платежи за пользование недрами при наступлении определённых событий, оговорённых в лицензии;• регулярные платежи за пользование недрами;• плата за геологическую информацию;• сбор за участие в конкурсе (аукционе);• сбор за выдачу лицензии.Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики и порядок постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Элементы налогообложения: объект, налоговая база, ставки, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Порядок определения количества добытого сырья и порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых. Порядок и сроки представления налоговой декларации.Тема 13. Транспортный налогНалогоплательщики и элементы налогообложения: объект, налоговая база, налоговый период, ставки налога, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты.Тема 14. Специальные налоговые режимыСистема налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)Упрощённая система налогообложения. Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на упрощённую систему налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов, налоговый учёт. Налоговая база, налоговый и отчётный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Минимальный налог и порядок его определения. Порядок признания убытка. Порядок и сроки представления налоговой декларации. Особенности определения налоговой базы при переходе на упрощённую систему налогообложения и с упрощённой системы налогообложения на общий режим налогообложения.Единый налог на вменённый доход для определённых видов деятельности. Понятие вменённого дохода и базовой доходности. Налогоплательщики и порядок постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Объект налогообложения и налоговая база. Корректирующие коэффициенты к базовой доходности. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.Раздел 5. Правовое регулирование хозяйственной деятельностиТема 1. Общие положенияВиды и система нормативных актов, регулирующих предпринимательскую деятельность в РФ. Роль судебной практики в регулировании предпринимательской деятельности. Понятие предпринимательской деятельности.Государственное регулирование и контроль в сфере предпринимательской деятельности. Лицензирование отдельных видов деятельности.Тема 2. Субъекты и объекты предпринимательской деятельностиПредпринимательская деятельность гражданина.Юридические лица: понятие, признаки, виды. Представительства и филиалы юридических лиц.Создание юридических лиц. Ответственность юридических лиц. Государственная регистрация юридических лиц. Реорганизация и ликвидация юридического лица.Правовые основы несостоятельности (банкротства): понятие, признаки, процедуры.Тема 3. Организационно-правовые формы осуществления предпринимательской деятельности в РФХозяйственные товарищества.Общество с ограниченной ответственностью.Акционерное общество.Дочерние и зависимые общества.Производственные кооперативы.Государственные и муниципальные унитарные предприятия.Некоммерческие организации: потребительский кооператив, общественные и религиозные организации (объединения), фонды, учреждения, объединения юридических лиц (ассоциации и союзы), некоммерческие партнерства, автономные некоммерческие организации и др.Тема 4. Имущественная основа предпринимательской деятельностиСодержание права собственности. Субъекты права собственности. Право собственности граждан и юридических лиц. Право государственной и муниципальной собственности.Приобретение права собственности. Прекращение права собственности. Общая собственность.Вещные права лиц, не являющихся собственниками: право хозяйственного ведения имуществом и право оперативного управления имуществом.Защита права собственности и других вещных прав.Правовой режим отдельных видов имущества. Недвижимое имущество. Предприятие. Служебная и коммерческая тайна. Деньги и ценные бумаги.Тема 5. Сделки и договорыПонятие и виды сделок. Односторонние и многосторонние сделки. Формы сделки (устные сделки, простые письменные сделки, нотариально удостоверенные сделки). Последствия несоблюдения формы сделок. Недействительность сделок. Государственная регистрация сделок.Представительство и доверенность.Понятие исковой давности. Общий и специальный сроки исковой давности. Приостановление и перерыв срока исковой давности.Понятие обязательства и стороны обязательства.Перемена лиц в обязательстве: уступка требования и перевод долга.Исполнение обязательств. Прекращение обязательств: зачет, прощение долга, новация и др. Ответственность за нарушение обязательств.Обеспечение исполнения обязательств: неустойка, поручительство, задаток, залог и гарантия, удержание.Понятие и существенные условия договора. Толкование договора. Порядок заключения договора. Изменение и расторжение договора.Отдельные виды договоров в сфере предпринимательской деятельности:• договор купли-продажи и его разновидности;• договор мены;• договор дарения;• договор безвозмездного пользования;• договор аренды и его разновидности;• договор подряда;• договор возмездного оказания услуг;• договор займа и кредитный договор;• договор банковского счета;• агентские договоры: договор поручения, договор комиссии и др.;• договор доверительного управления;• договор простого товарищества.Тема 6. Основы правового регулирования трудовых отношенийТрудовой кодекс РФ.Коллективные договоры и соглашения: содержание и структура, порядок разработки и заключения.Содержание и порядок заключения трудового договора. Сроки трудового договора. Отличие трудового договора от смежных договоров гражданского права.Совместительство, совмещение, замещение, временные работники.Прекращение трудового договора. Расторжение трудового договора по инициативе работника. Основания и порядок увольнения работников. Порядок оформления увольнения и производства расчета. Выходное пособие. Правовые последствия незаконного перевода и увольнения.Оплата труда при отклонении от нормальных условий. Ограничение удержаний из заработной платы.Гарантии и компенсации, выплачиваемые работникам.Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный имуществу работодателя. Материальная ответственность работодателя за вред, причиненный работнику в процессе трудовой деятельности.Тема 7. Судебная защита прав субъектов предпринимательстваСистема судов Российской Федерации: арбитражный суд, суды общей юрисдикции, третейские суды.Подведомственность и подсудность дел.Раздел 6. Основы аудита (контроля) Тема 1. Аудит в системе финансового контроля Российской Федерации. Нормативное регулирование аудиторской деятельностиПонятие аудиторской деятельности.Цели и задачи аудиторской деятельности.Принципы аудита и кодекс профессиональной этики аудиторов.Виды сопутствующих аудиторских и прочих услуг.Обязательный аудит.Ответственность экономического субъекта за уклонение от проведения обязательной аудиторской проверки.Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации.Федеральный закон «Об аудиторской деятельности».Аудиторские стандарты: Международные аудиторские стандарты, национальные стандарты, стандарты саморегулируемых организаций, внутрифирменные стандарты.Аттестация аудиторов.Права и обязанности аудиторской организации, индивидуального аудитора.Права и обязанности аудируемых лиц.Аудиторская тайна.Ответственность аудиторов и аудиторских организаций.Саморегулируемые организации аудиторов. Тема 2. Сущность и содержание внешнего и внутреннего аудита (контроля) организацийСущность внешнего и внутреннего аудита, системы внутреннего контроля. Место внутреннего и внешнего аудита в системе финансового контроля.Принципы внешнего и внутреннего аудита (контроля).Независимость внешнего и внутреннего аудита (контроля).Особенности организации внешнего и внутреннего аудита (контроля). Обязательный аудит.Виды сопутствующих аудиту услуг. Прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги.Основные цели и задачи внутреннего аудита и контроля организацииПорядок проведения анализа контрольной среды и его документирование. Анализ системы управления организацией, ее соответствия организационной структуре и специфике функционирования.Порядок проведения тестирования средств контроля и его документирование.Оценка функционирования системы внутреннего аудита и контроля и ее применение в ходе аудита.Основные цели и задачи внешнего аудита (контроля) организацииОценка функционирования системы внешнего аудита и контроля и ее применение в ходе аудита. Тема 3. Этапы, содержание и организация аудиторской проверкиВыбор аудитора или аудиторской организации экономическими субъектом.Выбор экономического субъекта аудиторской организацией (аудитором – индивидуальным предпринимателем).Письмо о согласии на проведение аудита.Договор на проведение аудиторской проверки.Содержание этапа предварительной проверки.Планирование аудита. Общий план и программа аудита.Особенности первой проверки аудируемого лица.Сопоставимые данные в бухгалтерской (финансовой) отчетности.Проверка соблюдения нормативных актов при проведении аудита.Аудит оценочных значений.Учет особенностей аудируемого лица, бухгалтерскую (финансовую) отчетность которого подготавливает специализированная организация.Тема 4. Взаимодействие руководства и персонала проверяемого экономического субъекта с аудиторамиОбщение с руководством аудируемого лица.Получение разъяснений от руководства аудируемого субъекта в ходе аудиторской проверки.Использование аудитором результатов работы эксперта.Особенности аудита операций со связанными сторонами.Использование результатов работы внутреннего аудитора.Использование результатов работы другого аудитора.Получение аудитором подтверждающей информации из внешних источников.Взаимодействие аудиторов со службой внутреннего контроля и аудита проверяемого экономического субъекта.Информация аудитора по результатам аудита.Тема 5. Существенность в аудитеСущественность в аудите. Методы определения уровня существенности. Взаимосвязь существенности и аудиторского риска. Аудиторский риск и его компоненты.Оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности.Тема 6. Аудиторской заключение – итоговый документ аудиторской проверкиВиды аудиторских заключений.Структура и содержание аудиторского заключения.Формы мнения аудитора, представляемые в аудиторском заключении.Порядок оформления и представления аудиторского заключения.Отражение аудиторами событий, произошедших после отчетной даты.Модифицированное аудиторское заключение.Заведомо ложное аудиторское заключение.Раздел 7. Финансовый менеджмент 1Тема 1. Финансовый менеджмент в системе управления активами и пассивами организации. Финансовая политика организацииБухгалтерский баланс – формализованная модель управления финансами организации. Цели, задачи и критерии управления активами организации. Отражение управления основным капиталом. Стратегии управления оборотными активами. Связь политики управления активами с системой формирования источников финансирования организации. Принципы, процедуры и этапы формирования финансовой политики.Тема 2. Управление финансовыми активами организацииМетоды оценки финансовых активов. Принципы формирования и риск инвестиционного портфеля Оценка доходности финансовых активов. Показатели активности компании на рынке ценных бумаг.Тема 3. Управление инвестициями организации. Инвестиционная политика организацииПонятие инвестиций и инвестиционной деятельности организации. Инвестиционная политика организации: принципы, процедуры и этапы формирования. Оценка эффективности инвестиционных проектов и инвестиционной политики организации.Тема 4. Управление источниками финансирования организации. Стоимость и структура капитала. Дивидендная политика организацииОсновные источники финансирования организации, стоимость источников. Средневзвешенная стоимость капитала организации. Влияние структуры капитала на стоимость и эффективность деятельности организации. Финансовый леверидж: плечо финансового рычага, сила воздействия и эффект финансового рычага. Основные подходы к формированию дивидендной политики организации.Тема 5. Управление оборотными активами организации: стратегия и тактика. Кредитная политика организации. Управление запасами и денежной наличностьюСтратегия и тактика управления оборотными активами. Виды и содержание стратегии управления оборотными активами. Показатели эффективности управления оборотными активами. Управление дебиторской задолженностью: этапы и процедуры. Кредитная политика организации (коммерческий кредит). Формализованные модели управления запасами и денежной наличностью организации.Тема 6. Управление доходами, расходами и прибылью организации. Оценка качества прибылиФормирование доходов и расходов организации. Основные направления повышения доходов и снижения расходов организации. Прибыль – эффект деятельности организации и основа оценки эффективности. Показатели рентабельности организации. Понятие и оценка качества прибыли. Порог рентабельности и запас финансовой прочности организации. Связь между операционным левериджем и риском потери операционной прибыльностиТема 7. Финансовое планирование и бюджетирование в организацииСущность и содержание внутрифирменного финансового планирования. Стратегическое, долгосрочное и краткосрочное финансовое планирование. Основные методы прогнозирования финансовых показателей. Построение операционных и финансовых бюджетов. Генеральный бюджет организации.Раздел 8. Информационные и справочные правовые системы.Тема 1. Информационные системы в экономикеЭкономическая информация как основа для принятия управленческих решений. Свойства экономической информации, классификация ее видов, характеристика источников и потребителей экономической информации.Понятие системы и ее свойства. Информационная система, виды информационных систем. Место и роль информационных систем в профессиональной деятельности бухгалтера.Состав и структура информационной системы. Характеристика обеспечивающих подсистем информационной системы: техническое, программное и информационное обеспечение.Особенности функциональных подсистем бухгалтерской информационной системы.Тема 2. Справочные правовые системыИстория создания СПС. Обзор рынка СПС в России, перспективы развития СПС. Роль СПС в профессиональной деятельности бухгалтера, аудитора, финансового аналитика.Краткая характеристика основных свойств СПС. Качество информационного наполнения СПС. Юридическая обработка информации в СПС. Качество программных технологий СПС. Сервисное обслуживание СПС. Актуализация и пополнение информации в СПС. Обеспечение надежности СПС.Состав и структура информационных ресурсов СПС, предназначенных для использования в бухгалтерской практике.Критерии выбора СПС и оценка эффективности использования СПС в управленческой деятельности организации.Эффективность использования СПС на предприятиях и в организациях.Тема 3. Бухгалтерские информационные системыКлассификация бухгалтерских информационных систем, обзор российского рынка.Состав функциональных задач бухгалтерских информационных систем крупного и среднего промышленного предприятия. Состав и структура информационных систем для малых предприятий.Технологические аспекты обработки учетной информации по счетам и разделам бухгалтерского учета. Создание автоматизированных рабочих мест бухгалтера.Особенности функционирования бухгалтерских информационных систем в различных отраслях. Электронная коммерция и Интернет-технологии.Корпоративные информационные системы управления предприятием и перспективы их внедрения.Тема 4. Информационные системы финансового анализаЦели, задачи и пользователи финансового анализа. Аналитические возможности бухгалтерской (финансовой) отчетности.Функциональные и структурные особенности информационно-аналитических систем (ИАС). Классификация видов ИАС.Обзор отечественных и зарубежных ИАС на российском рынке и возможности их применения в аналитической работе организаций. Характеристика программных продуктовТема 5. Информационные системы аудитаПредпосылки создания информационных систем аудиторской деятельности.Функциональные возможности информационных систем на этапе, предшествующем аудиторской проверке. Оценка составляющих аудиторского риска. Предварительный анализ экономических показателей. Планирование аудита.Проведение аудиторских процедур в компьютерной среде. Организация проверки отдельных участков бухгалтерского учета. Подготовка аудиторского заключения.Обзор информационных систем автоматизации внутреннего и внешнего аудита, представленных на российском рынке.

Понятие, сущность, цели и основные принципы управленческого учёта. Концепция постановки управленческого учета.Причины выделения управленческого учёта в относительно самостоятельную область профессиональной деятельности.Управленческий и финансовый учёт, налоговые расчеты: общее и отличия. Роль управленческого учёта в современных условиях хозяйствования.Производственный учёт как составная часть управленческого учёта.Информация, необходимая для управления бизнесом, на предприятиях, оказывающих услуги, в торговых и производственных компаниях.Производственно-финансовая деятельность предприятия как единая целостная система. Использование финансовых показателей и нефинансовых данных для принятия управленческих решений.

Тема 3. Организация управленческого учета.

Влияние организационной финансовой структуры на построение системы управленческого учетаПроблемы организации управленческого учета в организациях. Использование отечественного опыта в области калькулирования затрат, разработки планов, нормативного метода учета.Децентрализация управления и система учета по центрам ответственности. Понятие “центра ответственности”, виды центров ответственности.Использование данных бухгалтерского учета при принятии управленческих решений.Обеспечение релевантной информации для принятия решений по управлению бизнесом.Проблемы внедрения и дальнейшего развития управленческого учета.

Тема 4. Учетная политика в системе управленческого учета.

Взаимодействие финансового и управленческого учетаПорядок и принципы формирования учетной политики в системе управленческого учета.Организация учета затрат по элементам и статьям в единой системе (без обособления общих управленческих расходов), с разграничением общих управленческих расходов за отчетный период и формированием сокращенной (частичной) производственной себестоимости, на основе автономного ведения счетов затрат в системе финансового учета, с применением замкнутой (объединенной) системы финансового и управленческого учета.Взаимодействие финансового и управленческого учета. Различия в построении и содержании финансового и управленческого учёта, в нормативном регулировании их организации и методологии.Формирование конфиденциальной и оперативной информации для внутреннего управления организацией.

Тема 5. Затраты, формирующие себестоимость продукции, работ, услуг

Затраты как основной объект управленческого учёта. Различные аспекты определения понятий затрат и расходов. Результаты производственно-финансовой деятельности предприятия. Классификация и поведение затрат. Условность принятых классификаций затрат.Классификация затрат для оценки запасов: затраты на продукт и затраты периода, прямые и косвенные затраты.Классификация затрат для принятия решений: постоянные и переменные затраты, условно-постоянные и условно-переменные затраты, релевантные и нерелевантные затраты, невозвратные затраты, альтернативные (вмененные) затраты, приростные и маржинальные затраты.Классификация затрат для планирования и контроля: нормативные (стандартные) затраты и фактические затраты, контролируемые и неконтролируемые затраты.Сущность понятия себестоимость, роль данных о себестоимости в управлении современным бизнесом. Производственная, полная, усеченная себестоимость. Себестоимость произведенной продукции и себестоимость реализованной продукции

.Тема 6. Системы учёта затрат и калькулирования себестоимости

Позаказный метод учёта затрат и калькулирования себестоимости. Сфера применения, основные характеристики. Проблемы исчисления затрат по отдельным заказам. Не полностью или излишне списанные общепроизводственные расходы. Бухгалтерские записи в позаказном методе.Попроцессный метод учёта затрат и калькулирования. Сфера и особенности применения. Основные характеристики метода. Расчет условного объема производства. Бухгалтерские записи в попроцессном методе.Попередельный метод учёта затрат и калькулирования. Определение себестоимости продукции методом усреднения и методом ФИФО, исходные предпосылки этих методов. Бухгалтерские записи в полуфабрикатном и бесполуфабрикатном варианте попередельного метода учёта затрат и калькулирования.Система учёта полных затрат и система учёта переменных затрат («директ-костинг»), их преимущества и недостатки. Влияние выбранного метода на величину финансовых результатов деятельности предприятия. Отражение информации о движении затрат на счетах бухгалтерского учёта. Особенности ведения бухгалтерских записей о затратах и результатах в системе «директ-костинг».Проблемы распределения общих затрат по видам деятельности, отдельным продуктам и услугам, центрам ответственности. Отнесение общепроизводственных расходов на производственныеподразделения, на единицы готовой продукции. Распределение затрат обслуживающих подразделений. Особенности выбора базы распределения в различных видах деятельности.Сущность системы нормативного учёта затрат, основные цели её внедрения. Сравнение системы нормативного учёта в России и системы «стандарт-кост» на Западе. Понятие нормативных затрат, принципы их определения. Классификация нормативов. Использование нормативных затрат в калькулировании себестоимости продукции, работ, услуг. Использование маржинального учета и его разновидностей в России.Анализ отклонений как средство контроля затрат. Определение отклонений прямых материальных затрат, прямых трудовых затрат и общепроизводственных расходов. Двух- и трехэтапный анализ отклонений общепроизводственных расходов.Нормативный учёт затрат в системе учёта полных затрат и в системе «директ-костинг». Бухгалтерские записи в системе нормативного учёта, запись отклонений в учётных регистрах. Проблемы списания счетов отклонений.

Тема 7. Планирование и бюджетирование

Виды планирования по срокам и степени детализации проработки планов. Бюджетирование (сметное планирование), его цели и задачи. Роль бюджетирования в управлении современным предприятием. Определение бюджета, периодичность и принципы его разработки. Основные функции бюджета. Фиксированные и гибкие бюджеты.Общий (главный) бюджет. Назначение и последовательность его подготовки.Оперативный и финансовый бюджеты. Основные проблемы определения объема продаж в рыночных условиях.Назначение и принципы подготовки бюджета денежных средств. Бюджет денежных средств как инструмент управления финансами предприятия. Практические проблемы сбора информации для его разработки.

Тема 8. Анализ и принятие краткосрочных управленческих решений

Основы теории принятия управленческих решений. Модель принятия решения. Маржинальный подход и приростной анализ в принятии управленческих решений. Понятие маржинальной прибыли. Значение маржинального подхода для определения финансовых результатов и управления в целом. Анализ соотношения «затраты— объем— прибыль» (СVР— analysis). Определение критической точки (порога рентабельности) и запаса прочности. Основные допущения СVР—анализа, практические проблемы его применения.Сущность релевантного подхода в управлении. Использование релевантного подхода при принятии оперативных решений в наиболее типичных хозяйственных ситуациях: принять специальный заказ или отказаться от него; покупать комплектующие изделия и детали или производить их самим; устанавливать наилучший ассортимент продукции в условиях ограниченных ресурсов; ликвидировать или нет неприбыльный сегмент бизнеса; продавать изделия или продолжать дальнейшую обработку самим; модернизировать оборудование или оставить старое.Анализ и принятие решений в области ценообразования. Методы установления цен на основе затрат предприятия.

Тема 9. Анализ и принятие долгосрочных инвестиционных решений

Сущность инвестиционных решений, их влияние на будущие затраты и доходы предприятия. Планирование капитальных затрат. Проблемы измерения проектных затрат и доходов для оценки альтернатив по капитальным вложениям. Методы оценки эффективности инвестиционных проектов: по сроку окупаемости; по чистой текущей стоимости; по норме рентабельности затрат на инвестиции. Влияние величины налога на прибыль на инвестиционные решения

.Тема 10. Проблемы организации управленческого учёта на предприятиях

Организационная структура предприятия. Централизация и децентрализация управления. Организация учёта по центрам ответственности. Виды центров ответственности. Проблемы выбора показателей для оценки эффективности деятельности различных центров ответственности.Организация внутренних потоков информации и документооборота. Построение системы внутреннего контроля. Бухгалтерский и административный контроль.Современные направления и технологии в управленческом учёте.

Тема 11. Контроль в системе управленческого учета

Порядок и принципы осуществления контроля в системе управленческого учета.Оперативный контроль по всем объектам учета затрат, структурным подразделениям, ответственным лицам.Текущий контроль за использованием в производстве ресурсов, полнотой отражения факторов хозяйственной жизни, правильности отнесения затрат по объектам учета затрат и носителям затрат, а также осуществление последующего контроля и аудита системы внутреннего контроля.

Раздел 4. Налогообложение

Тема 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации

Налоговая система Российской Федерации, её структура и принципы построения.Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах. Основные начала законодательства о налогах и сборах. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Понятие налога и сбора.Классификация налогов и сборов: федеральные, региональные и местные налоги. Порядок введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов. Специальные налоговые режимы. Общие условия установления налогов и сборов.

Тема 2. Участники налоговых отношений

Участники налоговых отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: налогоплательщики; права и обязанности налогоплательщиков; обособленные подразделения налогоплательщиков; налоговые агенты; права и обязанности налоговых агентов; виды налогов, обязанность по уплате которых может быть возложена на налоговых агентов; налоговые органы; права и обязанности налоговых органов; обязанности должностных лиц налоговых органов; таможенные органы; полномочия таможенных органов и обязанности должностных лиц таможенных органов; государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица, осуществляющие приём и взимание налогов и (или) сборов; органы государственных внебюджетных фондов; полномочия государственных внебюджетных фондов, осуществляемые в соответствии с налоговым законодательством.

Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнение

Налоговое обязательство, условия его возникновения, изменения и прекращения.Элементы налогообложения и их характеристика: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.Установление и использование льгот по налогам и сборам.Требование об уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банке, арест имущества. Взыскание налогов и сборов за счёт денежных средств, находящихся на счетах в банках и за счёт иного имущества налогоплательщика или налогового агента.Изменение срока уплаты налога и сбора: отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит. Условия изменения срока уплаты налога и сбора. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов.

Тема 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения; обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Давность привлечения к ответственности и давность взыскания санкций.Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции.Производство по делам о налоговых правонарушениях.Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения.

Тема 5. Налог на добавленную стоимость

Налогоплательщики; освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.Объект налогообложения; место реализации товаров, работ, услуг. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную территорию Российской Федерации.Налоговая база и особенности её определения по различным видам операций. Особенности определения налоговой базы с учётом сумм, связанных с расчётами по оплате товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок подтверждения права на применение ставки 0 процентов. Момент определения налоговой базы.Порядок предъявления налога на добавленную стоимость покупателю; порядок оформления счетов-фактур и ведения Книг покупок и продаж.Порядок отнесения сумм налога на добавленную стоимость, предъявленного поставщиками, на затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг).Налоговые вычеты и порядок их применения. Определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.Порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами. Сроки представления налоговой декларации.Порядок возмещения налога.

Тема 6. АкцизыНалогоплательщики;

особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества.Подакцизные товары, объект налогообложения, операции, не подлежащие налогообложению.Особенности уплаты акцизов при совершении операций с денатурированным этиловым спиртом. Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом.Особенности уплаты акцизов при совершении операций с прямогонным бензином. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином .Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную территорию Российской Федерации.Налоговая база и особенности её определения при различных операциях.Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров.Порядок отнесения сумм акцизов. Налоговые вычеты. Сумма акциза, подлежащая уплате. Сроки уплаты акцизов и сроки представления налоговой декларации.

Тема 7. Налог на доходы физических лиц

Налогоплательщики. Доходы их источников в Российской Федерации и доходы от источника за пределами Российской Федерации.Объект налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению.Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении дохода в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения, от долевого участия в организациях, по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.Налоговые вычеты и порядок их предоставления: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты.Дата фактического получения дохода.Налоговый период; дата получения дохода; налоговые ставки; порядок исчисления налога. Порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами.Порядок исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов налогов.Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей индивидуальными предпринимателями.Декларирование доходов физическими лицами.Порядок взыскания и уплаты налога.

Тема 8. Расчеты с внебюджетными фондами

Плательщики страховых взносов. Объект обложения страховыми взносами. Облагаемая страховыми взносами база. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Льготы.Отчётные периоды. Ставки страховых взносов. Определение даты осуществления выплат.Порядок исчисления и уплаты страховых взносов лицами, осуществляющими выплаты физическим лицам.Порядок исчисления и уплаты страховых взносов лицами, не осуществляющими выплаты физическим лицам.Порядок представления отчетности по страховым взносам. Порядок и сроки уплаты страховых взносов

.Тема 9 Налог на прибыль организаций

Налогоплательщики. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчётный периоды, ставки налога.Классификация доходов и расходов и методы их определения. Нормируемые расходы. Амортизация имуществаОпределение даты признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.Особенности определения налоговой базы для отдельных видов операций: при реализации амортизируемого имущества, при уступке права требования, передаче имущества в уставный капитал, по договору доверительного управления и простого товарищества, по операциям с ценными бумагами.Порядок и сроки уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по налогу на прибыль.Особенности уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения.Особенности налогообложения иностранных юридических лиц.Принципы ведения налогового учёта.Порядок и сроки представления налоговой декларации.

Тема 10. Имущественные налоги

Земельный налог. Налог на имущество организаций. Налог на имущество физических лиц. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения.Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, ставки, налоговый и отчётный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Льготы. Порядок и сроки представления деклараций.

Тема 11. Платежи за пользование природными ресурсами

Водный налог. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, ставки, налоговый и отчётный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Порядок и сроки представления налоговых деклараций

.Тема 12. Платежи за пользование недрами

Порядок уплаты платежей в соответствии с законом «О недрах»:• разовые платежи за пользование недрами при наступлении определённых событий, оговорённых в лицензии;• регулярные платежи за пользование недрами;• плата за геологическую информацию;• сбор за участие в конкурсе (аукционе);• сбор за выдачу лицензии.Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики и порядок постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Элементы налогообложения: объект, налоговая база, ставки, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Порядок определения количества добытого сырья и порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых. Порядок и сроки представления налоговой декларации.

Тема 13. Транспортный налог

Налогоплательщики и элементы налогообложения: объект, налоговая база, налоговый период, ставки налога, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты.

Тема 14. Специальные налоговые режимы

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)Упрощённая система налогообложения. Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на упрощённую систему налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов, налоговый учёт. Налоговая база, налоговый и отчётный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Минимальный налог и порядок его определения. Порядок признания убытка. Порядок и сроки представления налоговой декларации. Особенности определения налоговой базы при переходе на упрощённую систему налогообложения и с упрощённой системы налогообложения на общий режим налогообложения.Единый налог на вменённый доход для определённых видов деятельности. Понятие вменённого дохода и базовой доходности. Налогоплательщики и порядок постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Объект налогообложения и налоговая база. Корректирующие коэффициенты к базовой доходности. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Раздел 5. Правовое регулирование хозяйственной деятельности

Тема 1. Общие положения

Виды и система нормативных актов, регулирующих предпринимательскую деятельность в РФ. Роль судебной практики в регулировании предпринимательской деятельности. Понятие предпринимательской деятельности.Государственное регулирование и контроль в сфере предпринимательской деятельности. Лицензирование отдельных видов деятельности.

Тема 2. Субъекты и объекты предпринимательской деятельности

Предпринимательская деятельность гражданина.Юридические лица: понятие, признаки, виды. Представительства и филиалы юридических лиц.Создание юридических лиц. Ответственность юридических лиц. Государственная регистрация юридических лиц. Реорганизация и ликвидация юридического лица.Правовые основы несостоятельности (банкротства): понятие, признаки, процедуры.

Тема 3. Организационно-правовые формы осуществления предпринимательской деятельности в РФ

Хозяйственные товарищества.Общество с ограниченной ответственностью.Акционерное общество.Дочерние и зависимые общества.Производственные кооперативы.Государственные и муниципальные унитарные предприятия.Некоммерческие организации: потребительский кооператив, общественные и религиозные организации (объединения), фонды, учреждения, объединения юридических лиц (ассоциации и союзы), некоммерческие партнерства, автономные некоммерческие организации и др.

Тема 4. Имущественная основа предпринимательской деятельности

Содержание права собственности. Субъекты права собственности. Право собственности граждан и юридических лиц. Право государственной и муниципальной собственности.Приобретение права собственности. Прекращение права собственности. Общая собственность.Вещные права лиц, не являющихся собственниками: право хозяйственного ведения имуществом и право оперативного управления имуществом.Защита права собственности и других вещных прав.Правовой режим отдельных видов имущества. Недвижимое имущество. Предприятие. Служебная и коммерческая тайна. Деньги и ценные бумаги.

Тема 5. Сделки и договоры

Понятие и виды сделок. Односторонние и многосторонние сделки. Формы сделки (устные сделки, простые письменные сделки, нотариально удостоверенные сделки). Последствия несоблюдения формы сделок. Недействительность сделок. Государственная регистрация сделок.Представительство и доверенность.Понятие исковой давности. Общий и специальный сроки исковой давности. Приостановление и перерыв срока исковой давности.Понятие обязательства и стороны обязательства.Перемена лиц в обязательстве: уступка требования и перевод долга.Исполнение обязательств. Прекращение обязательств: зачет, прощение долга, новация и др. Ответственность за нарушение обязательств.Обеспечение исполнения обязательств: неустойка, поручительство, задаток, залог и гарантия, удержание.Понятие и существенные условия договора. Толкование договора. Порядок заключения договора. Изменение и расторжение договора.Отдельные виды договоров в сфере предпринимательской деятельности:• договор купли-продажи и его разновидности;• договор мены;• договор дарения;• договор безвозмездного пользования;• договор аренды и его разновидности;• договор подряда;• договор возмездного оказания услуг;• договор займа и кредитный договор;• договор банковского счета;• агентские договоры: договор поручения, договор комиссии и др.;• договор доверительного управления;• договор простого товарищества.

Тема 6. Основы правового регулирования трудовых отношений

Трудовой кодекс РФ.Коллективные договоры и соглашения: содержание и структура, порядок разработки и заключения.Содержание и порядок заключения трудового договора. Сроки трудового договора. Отличие трудового договора от смежных договоров гражданского права.Совместительство, совмещение, замещение, временные работники.Прекращение трудового договора. Расторжение трудового договора по инициативе работника. Основания и порядок увольнения работников. Порядок оформления увольнения и производства расчета. Выходное пособие. Правовые последствия незаконного перевода и увольнения.Оплата труда при отклонении от нормальных условий. Ограничение удержаний из заработной платы.Гарантии и компенсации, выплачиваемые работникам.Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный имуществу работодателя. Материальная ответственность работодателя за вред, причиненный работнику в процессе трудовой деятельности.

Тема 7. Судебная защита прав субъектов предпринимательстваСистема судов Российской Федерации: арбитражный суд, суды общей юрисдикции, третейские суды.Подведомственность и подсудность дел

.Раздел 6. Основы аудита (контроля)

Тема 1. Аудит в системе финансового контроля Российской Федерации

. Нормативное регулирование аудиторской деятельностиПонятие аудиторской деятельности.Цели и задачи аудиторской деятельности.Принципы аудита и кодекс профессиональной этики аудиторов.Виды сопутствующих аудиторских и прочих услуг.Обязательный аудит.Ответственность экономического субъекта за уклонение от проведения обязательной аудиторской проверки.Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации.Федеральный закон «Об аудиторской деятельности».Аудиторские стандарты: Международные аудиторские стандарты, национальные стандарты, стандарты саморегулируемых организаций, внутрифирменные стандарты.Аттестация аудиторов.Права и обязанности аудиторской организации, индивидуального аудитора.Права и обязанности аудируемых лиц.Аудиторская тайна.Ответственность аудиторов и аудиторских организаций.Саморегулируемые организации аудиторов.

Тема 2. Сущность и содержание внешнего и внутреннего аудита (контроля) организаций

Сущность внешнего и внутреннего аудита, системы внутреннего контроля. Место внутреннего и внешнего аудита в системе финансового контроля.Принципы внешнего и внутреннего аудита (контроля).Независимость внешнего и внутреннего аудита (контроля).Особенности организации внешнего и внутреннего аудита (контроля). Обязательный аудит.Виды сопутствующих аудиту услуг. Прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги.Основные цели и задачи внутреннего аудита и контроля организацииПорядок проведения анализа контрольной среды и его документирование. Анализ системы управления организацией, ее соответствия организационной структуре и специфике функционирования.Порядок проведения тестирования средств контроля и его документирование.Оценка функционирования системы внутреннего аудита и контроля и ее применение в ходе аудита.Основные цели и задачи внешнего аудита (контроля) организацииОценка функционирования системы внешнего аудита и контроля и ее применение в ходе аудита.

Тема 3. Этапы, содержание и организация аудиторской проверки

Выбор аудитора или аудиторской организации экономическими субъектом.Выбор экономического субъекта аудиторской организацией (аудитором – индивидуальным предпринимателем).Письмо о согласии на проведение аудита.Договор на проведение аудиторской проверки.Содержание этапа предварительной проверки.Планирование аудита. Общий план и программа аудита.Особенности первой проверки аудируемого лица.Сопоставимые данные в бухгалтерской (финансовой) отчетности.Проверка соблюдения нормативных актов при проведении аудита.Аудит оценочных значений.Учет особенностей аудируемого лица, бухгалтерскую (финансовую) отчетность которого подготавливает специализированная организация

.Тема 4. Взаимодействие руководства и персонала проверяемого экономического субъекта с аудиторами

Общение с руководством аудируемого лица.Получение разъяснений от руководства аудируемого субъекта в ходе аудиторской проверки.Использование аудитором результатов работы эксперта.Особенности аудита операций со связанными сторонами.Использование результатов работы внутреннего аудитора.Использование результатов работы другого аудитора.Получение аудитором подтверждающей информации из внешних источников.Взаимодействие аудиторов со службой внутреннего контроля и аудита проверяемого экономического субъекта.Информация аудитора по результатам аудита.

Тема 5. Существенность в аудитеСущественность в аудите.

Методы определения уровня существенности. Взаимосвязь существенности и аудиторского риска. Аудиторский риск и его компоненты.Оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Тема 6. Аудиторской заключение – итоговый документ аудиторской проверкиВиды аудиторских заключений.Структура и содержание аудиторского заключения.Формы мнения аудитора, представляемые в аудиторском заключении.Порядок оформления и представления аудиторского заключения.Отражение аудиторами событий, произошедших после отчетной даты.Модифицированное аудиторское заключение.Заведомо ложное аудиторское заключение.Раздел 7. Финансовый менеджмент 1Тема 1. Финансовый менеджмент в системе управления активами и пассивами организации. Финансовая политика организацииБухгалтерский баланс – формализованная модель управления финансами организации. Цели, задачи и критерии управления активами организации. Отражение управления основным капиталом. Стратегии управления оборотными активами. Связь политики управления активами с системой формирования источников финансирования организации. Принципы, процедуры и этапы формирования финансовой политики.Тема 2. Управление финансовыми активами организацииМетоды оценки финансовых активов. Принципы формирования и риск инвестиционного портфеля Оценка доходности финансовых активов. Показатели активности компании на рынке ценных бумаг.Тема 3. Управление инвестициями организации. Инвестиционная политика организацииПонятие инвестиций и инвестиционной деятельности организации. Инвестиционная политика организации: принципы, процедуры и этапы формирования. Оценка эффективности инвестиционных проектов и инвестиционной политики организации.Тема 4. Управление источниками финансирования организации. Стоимость и структура капитала. Дивидендная политика организацииОсновные источники финансирования организации, стоимость источников. Средневзвешенная стоимость капитала организации. Влияние структуры капитала на стоимость и эффективность деятельности организации. Финансовый леверидж: плечо финансового рычага, сила воздействия и эффект финансового рычага. Основные подходы к формированию дивидендной политики организации.Тема 5. Управление оборотными активами организации: стратегия и тактика. Кредитная политика организации. Управление запасами и денежной наличностьюСтратегия и тактика управления оборотными активами. Виды и содержание стратегии управления оборотными активами. Показатели эффективности управления оборотными активами. Управление дебиторской задолженностью: этапы и процедуры. Кредитная политика организации (коммерческий кредит). Формализованные модели управления запасами и денежной наличностью организации.Тема 6. Управление доходами, расходами и прибылью организации. Оценка качества прибылиФормирование доходов и расходов организации. Основные направления повышения доходов и снижения расходов организации. Прибыль – эффект деятельности организации и основа оценки эффективности. Показатели рентабельности организации. Понятие и оценка качества прибыли. Порог рентабельности и запас финансовой прочности организации. Связь между операционным левериджем и риском потери операционной прибыльностиТема 7. Финансовое планирование и бюджетирование в организацииСущность и содержание внутрифирменного финансового планирования. Стратегическое, долгосрочное и краткосрочное финансовое планирование. Основные методы прогнозирования финансовых показателей. Построение операционных и финансовых бюджетов. Генеральный бюджет организации.Раздел 8. Информационные и справочные правовые системы.Тема 1. Информационные системы в экономикеЭкономическая информация как основа для принятия управленческих решений. Свойства экономической информации, классификация ее видов, характеристика источников и потребителей экономической информации.Понятие системы и ее свойства. Информационная система, виды информационных систем. Место и роль информационных систем в профессиональной деятельности бухгалтера.Состав и структура информационной системы. Характеристика обеспечивающих подсистем информационной системы: техническое, программное и информационное обеспечение.Особенности функциональных подсистем бухгалтерской информационной системы.Тема 2. Справочные правовые системыИстория создания СПС. Обзор рынка СПС в России, перспективы развития СПС. Роль СПС в профессиональной деятельности бухгалтера, аудитора, финансового аналитика.Краткая характеристика основных свойств СПС. Качество информационного наполнения СПС. Юридическая обработка информации в СПС. Качество программных технологий СПС. Сервисное обслуживание СПС. Актуализация и пополнение информации в СПС. Обеспечение надежности СПС.Состав и структура информационных ресурсов СПС, предназначенных для использования в бухгалтерской практике.Критерии выбора СПС и оценка эффективности использования СПС в управленческой деятельности организации.Эффективность использования СПС на предприятиях и в организациях.Тема 3. Бухгалтерские информационные системыКлассификация бухгалтерских информационных систем, обзор российского рынка.Состав функциональных задач бухгалтерских информационных систем крупного и среднего промышленного предприятия. Состав и структура информационных систем для малых предприятий.Технологические аспекты обработки учетной информации по счетам и разделам бухгалтерского учета. Создание автоматизированных рабочих мест бухгалтера.Особенности функционирования бухгалтерских информационных систем в различных отраслях. Электронная коммерция и Интернет-технологии.Корпоративные информационные системы управления предприятием и перспективы их внедрения.Тема 4. Информационные системы финансового анализаЦели, задачи и пользователи финансового анализа. Аналитические возможности бухгалтерской (финансовой) отчетности.Функциональные и структурные особенности информационно-аналитических систем (ИАС). Классификация видов ИАС.Обзор отечественных и зарубежных ИАС на российском рынке и возможности их применения в аналитической работе организаций. Характеристика программных продуктовТема 5. Информационные системы аудитаПредпосылки создания информационных систем аудиторской деятельности.Функциональные возможности информационных систем на этапе, предшествующем аудиторской проверке. Оценка составляющих аудиторского риска. Предварительный анализ экономических показателей. Планирование аудита.Проведение аудиторских процедур в компьютерной среде. Организация проверки отдельных участков бухгалтерского учета. Подготовка аудиторского заключения.Обзор информационных систем автоматизации внутреннего и внешнего аудита, представленных на российском рынке.

ьНалогоплательщики; освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.Объект налогообложения; место реализации товаров, работ, услуг. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную территорию Российской Федерации.Налоговая база и особенности её определения по различным видам операций. Особенности определения налоговой базы с учётом сумм, связанных с расчётами по оплате товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок подтверждения права на применение ставки 0 процентов. Момент определения налоговой базы.Порядок предъявления налога на добавленную стоимость покупателю; порядок оформления счетов-фактур и ведения Книг покупок и продаж.Порядок отнесения сумм налога на добавленную стоимость, предъявленного поставщиками, на затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг).Налоговые вычеты и порядок их применения. Определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.Порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами. Сроки представления налоговой декларации.Порядок возмещения налога.Тема 6. АкцизыНалогоплательщики; особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества.Подакцизные товары, объект налогообложения, операции, не подлежащие налогообложению.Особенности уплаты акцизов при совершении операций с денатурированным этиловым спиртом. Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом.Особенности уплаты акцизов при совершении операций с прямогонным бензином. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином .Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную территорию Российской Федерации.Налоговая база и особенности её определения при различных операциях.Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров.Порядок отнесения сумм акцизов. Налоговые вычеты. Сумма акциза, подлежащая уплате. Сроки уплаты акцизов и сроки представления налоговой декларации.Тема 7. Налог на доходы физических лицНалогоплательщики. Доходы их источников в Российской Федерации и доходы от источника за пределами Российской Федерации.Объект налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению.Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении дохода в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения, от долевого участия в организациях, по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.Налоговые вычеты и порядок их предоставления: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты.Дата фактического получения дохода.Налоговый период; дата получения дохода; налоговые ставки; порядок исчисления налога. Порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами.Порядок исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов налогов.Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей индивидуальными предпринимателями.Декларирование доходов физическими лицами.Порядок взыскания и уплаты налога.Тема 8. Расчеты с внебюджетными фондамиПлательщики страховых взносов. Объект обложения страховыми взносами. Облагаемая страховыми взносами база. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Льготы.Отчётные периоды. Ставки страховых взносов. Определение даты осуществления выплат.Порядок исчисления и уплаты страховых взносов лицами, осуществляющими выплаты физическим лицам.Порядок исчисления и уплаты страховых взносов лицами, не осуществляющими выплаты физическим лицам.Порядок представления отчетности по страховым взносам. Порядок и сроки уплаты страховых взносов.Тема 9 Налог на прибыль организацийНалогоплательщики. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчётный периоды, ставки налога.Классификация доходов и расходов и методы их определения. Нормируемые расходы. Амортизация имуществаОпределение даты признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.Особенности определения налоговой базы для отдельных видов операций: при реализации амортизируемого имущества, при уступке права требования, передаче имущества в уставный капитал, по договору доверительного управления и простого товарищества, по операциям с ценными бумагами.Порядок и сроки уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по налогу на прибыль.Особенности уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения.Особенности налогообложения иностранных юридических лиц.Принципы ведения налогового учёта.Порядок и сроки представления налоговой декларации.Тема 10. Имущественные налогиЗемельный налог. Налог на имущество организаций. Налог на имущество физических лиц. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения.Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, ставки, налоговый и отчётный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Льготы. Порядок и сроки представления деклараций.Тема 11. Платежи за пользование природными ресурсамиВодный налог. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, ставки, налоговый и отчётный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Порядок и сроки представления налоговых деклараций.Тема 12. Платежи за пользование недрамиПорядок уплаты платежей в соответствии с законом «О недрах»:• разовые платежи за пользование недрами при наступлении определённых событий, оговорённых в лицензии;• регулярные платежи за пользование недрами;• плата за геологическую информацию;• сбор за участие в конкурсе (аукционе);• сбор за выдачу лицензии.Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики и порядок постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Элементы налогообложения: объект, налоговая база, ставки, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Порядок определения количества добытого сырья и порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых. Порядок и сроки представления налоговой декларации.Тема 13. Транспортный налогНалогоплательщики и элементы налогообложения: объект, налоговая база, налоговый период, ставки налога, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты.Тема 14. Специальные налоговые режимыСистема налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)Упрощённая система налогообложения. Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на упрощённую систему налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов, налоговый учёт. Налоговая база, налоговый и отчётный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Минимальный налог и порядок его определения. Порядок признания убытка. Порядок и сроки представления налоговой декларации. Особенности определения налоговой базы при переходе на упрощённую систему налогообложения и с упрощённой системы налогообложения на общий режим налогообложения.Единый налог на вменённый доход для определённых видов деятельности. Понятие вменённого дохода и базовой доходности. Налогоплательщики и порядок постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Объект налогообложения и налоговая база. Корректирующие коэффициенты к базовой доходности. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.Раздел 5. Правовое регулирование хозяйственной деятельностиТема 1. Общие положенияВиды и система нормативных актов, регулирующих предпринимательскую деятельность в РФ. Роль судебной практики в регулировании предпринимательской деятельности. Понятие предпринимательской деятельности.Государственное регулирование и контроль в сфере предпринимательской деятельности. Лицензирование отдельных видов деятельности.Тема 2. Субъекты и объекты предпринимательской деятельностиПредпринимательская деятельность гражданина.Юридические лица: понятие, признаки, виды. Представительства и филиалы юридических лиц.Создание юридических лиц. Ответственность юридических лиц. Государственная регистрация юридических лиц. Реорганизация и ликвидация юридического лица.Правовые основы несостоятельности (банкротства): понятие, признаки, процедуры.Тема 3. Организационно-правовые формы осуществления предпринимательской деятельности в РФХозяйственные товарищества.Общество с ограниченной ответственностью.Акционерное общество.Дочерние и зависимые общества.Производственные кооперативы.Государственные и муниципальные унитарные предприятия.Некоммерческие организации: потребительский кооператив, общественные и религиозные организации (объединения), фонды, учреждения, объединения юридических лиц (ассоциации и союзы), некоммерческие партнерства, автономные некоммерческие организации и др.Тема 4. Имущественная основа предпринимательской деятельностиСодержание права собственности. Субъекты права собственности. Право собственности граждан и юридических лиц. Право государственной и муниципальной собственности.Приобретение права собственности. Прекращение права собственности. Общая собственность.Вещные права лиц, не являющихся собственниками: право хозяйственного ведения имуществом и право оперативного управления имуществом.Защита права собственности и других вещных прав.Правовой режим отдельных видов имущества. Недвижимое имущество. Предприятие. Служебная и коммерческая тайна. Деньги и ценные бумаги.Тема 5. Сделки и договорыПонятие и виды сделок. Односторонние и многосторонние сделки. Формы сделки (устные сделки, простые письменные сделки, нотариально удостоверенные сделки). Последствия несоблюдения формы сделок. Недействительность сделок. Государственная регистрация сделок.Представительство и доверенность.Понятие исковой давности. Общий и специальный сроки исковой давности. Приостановление и перерыв срока исковой давности.Понятие обязательства и стороны обязательства.Перемена лиц в обязательстве: уступка требования и перевод долга.Исполнение обязательств. Прекращение обязательств: зачет, прощение долга, новация и др. Ответственность за нарушение обязательств.Обеспечение исполнения обязательств: неустойка, поручительство, задаток, залог и гарантия, удержание.Понятие и существенные условия договора. Толкование договора. Порядок заключения договора. Изменение и расторжение договора.Отдельные виды договоров в сфере предпринимательской деятельности:• договор купли-продажи и его разновидности;• договор мены;• договор дарения;• договор безвозмездного пользования;• договор аренды и его разновидности;• договор подряда;• договор возмездного оказания услуг;• договор займа и кредитный договор;• договор банковского счета;• агентские договоры: договор поручения, договор комиссии и др.;• договор доверительного управления;• договор простого товарищества.Тема 6. Основы правового регулирования трудовых отношенийТрудовой кодекс РФ.Коллективные договоры и соглашения: содержание и структура, порядок разработки и заключения.Содержание и порядок заключения трудового договора. Сроки трудового договора. Отличие трудового договора от смежных договоров гражданского права.Совместительство, совмещение, замещение, временные работники.Прекращение трудового договора. Расторжение трудового договора по инициативе работника. Основания и порядок увольнения работников. Порядок оформления увольнения и производства расчета. Выходное пособие. Правовые последствия незаконного перевода и увольнения.Оплата труда при отклонении от нормальных условий. Ограничение удержаний из заработной платы.Гарантии и компенсации, выплачиваемые работникам.Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный имуществу работодателя. Материальная ответственность работодателя за вред, причиненный работнику в процессе трудовой деятельности.Тема 7. Судебная защита прав субъектов предпринимательстваСистема судов Российской Федерации: арбитражный суд, суды общей юрисдикции, третейские суды.Подведомственность и подсудность дел.Раздел 6. Основы аудита (контроля) Тема 1. Аудит в системе финансового контроля Российской Федерации. Нормативное регулирование аудиторской деятельностиПонятие аудиторской деятельности.Цели и задачи аудиторской деятельности.Принципы аудита и кодекс профессиональной этики аудиторов.Виды сопутствующих аудиторских и прочих услуг.Обязательный аудит.Ответственность экономического субъекта за уклонение от проведения обязательной аудиторской проверки.Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации.Федеральный закон «Об аудиторской деятельности».Аудиторские стандарты: Международные аудиторские стандарты, национальные стандарты, стандарты саморегулируемых организаций, внутрифирменные стандарты.Аттестация аудиторов.Права и обязанности аудиторской организации, индивидуального аудитора.Права и обязанности аудируемых лиц.Аудиторская тайна.Ответственность аудиторов и аудиторских организаций.Саморегулируемые организации аудиторов. Тема 2. Сущность и содержание внешнего и внутреннего аудита (контроля) организацийСущность внешнего и внутреннего аудита, системы внутреннего контроля. Место внутреннего и внешнего аудита в системе финансового контроля.Принципы внешнего и внутреннего аудита (контроля).Независимость внешнего и внутреннего аудита (контроля).Особенности организации внешнего и внутреннего аудита (контроля). Обязательный аудит.Виды сопутствующих аудиту услуг. Прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги.Основные цели и задачи внутреннего аудита и контроля организацииПорядок проведения анализа контрольной среды и его документирование. Анализ системы управления организацией, ее соответствия организационной структуре и специфике функционирования.Порядок проведения тестирования средств контроля и его документирование.Оценка функционирования системы внутреннего аудита и контроля и ее применение в ходе аудита.Основные цели и задачи внешнего аудита (контроля) организацииОценка функционирования системы внешнего аудита и контроля и ее применение в ходе аудита. Тема 3. Этапы, содержание и организация аудиторской проверкиВыбор аудитора или аудиторской организации экономическими субъектом.Выбор экономического субъекта аудиторской организацией (аудитором – индивидуальным предпринимателем).Письмо о согласии на проведение аудита.Договор на проведение аудиторской проверки.Содержание этапа предварительной проверки.Планирование аудита. Общий план и программа аудита.Особенности первой проверки аудируемого лица.Сопоставимые данные в бухгалтерской (финансовой) отчетности.Проверка соблюдения нормативных актов при проведении аудита.Аудит оценочных значений.Учет особенностей аудируемого лица, бухгалтерскую (финансовую) отчетность которого подготавливает специализированная организация.Тема 4. Взаимодействие руководства и персонала проверяемого экономического субъекта с аудиторамиОбщение с руководством аудируемого лица.Получение разъяснений от руководства аудируемого субъекта в ходе аудиторской проверки.Использование аудитором результатов работы эксперта.Особенности аудита операций со связанными сторонами.Использование результатов работы внутреннего аудитора.Использование результатов работы другого аудитора.Получение аудитором подтверждающей информации из внешних источников.Взаимодействие аудиторов со службой внутреннего контроля и аудита проверяемого экономического субъекта.Информация аудитора по результатам аудита.Тема 5. Существенность в аудитеСущественность в аудите. Методы определения уровня существенности. Взаимосвязь существенности и аудиторского риска. Аудиторский риск и его компоненты.Оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности.Тема 6. Аудиторской заключение – итоговый документ аудиторской проверкиВиды аудиторских заключений.Структура и содержание аудиторского заключения.Формы мнения аудитора, представляемые в аудиторском заключении.Порядок оформления и представления аудиторского заключения.Отражение аудиторами событий, произошедших после отчетной даты.Модифицированное аудиторское заключение.Заведомо ложное аудиторское заключение.Раздел 7. Финансовый менеджмент 1Тема 1. Финансовый менеджмент в системе управления активами и пассивами организации. Финансовая политика организацииБухгалтерский баланс – формализованная модель управления финансами организации. Цели, задачи и критерии управления активами организации. Отражение управления основным капиталом. Стратегии управления оборотными активами. Связь политики управления активами с системой формирования источников финансирования организации. Принципы, процедуры и этапы формирования финансовой политики.Тема 2. Управление финансовыми активами организацииМетоды оценки финансовых активов. Принципы формирования и риск инвестиционного портфеля Оценка доходности финансовых активов. Показатели активности компании на рынке ценных бумаг.Тема 3. Управление инвестициями организации. Инвестиционная политика организацииПонятие инвестиций и инвестиционной деятельности организации. Инвестиционная политика организации: принципы, процедуры и этапы формирования. Оценка эффективности инвестиционных проектов и инвестиционной политики организации.Тема 4. Управление источниками финансирования организации. Стоимость и структура капитала. Дивидендная политика организацииОсновные источники финансирования организации, стоимость источников. Средневзвешенная стоимость капитала организации. Влияние структуры капитала на стоимость и эффективность деятельности организации. Финансовый леверидж: плечо финансового рычага, сила воздействия и эффект финансового рычага. Основные подходы к формированию дивидендной политики организации.Тема 5. Управление оборотными активами организации: стратегия и тактика. Кредитная политика организации. Управление запасами и денежной наличностьюСтратегия и тактика управления оборотными активами. Виды и содержание стратегии управления оборотными активами. Показатели эффективности управления оборотными активами. Управление дебиторской задолженностью: этапы и процедуры. Кредитная политика организации (коммерческий кредит). Формализованные модели управления запасами и денежной наличностью организации.Тема 6. Управление доходами, расходами и прибылью организации. Оценка качества прибылиФормирование доходов и расходов организации. Основные направления повышения доходов и снижения расходов организации. Прибыль – эффект деятельности организации и основа оценки эффективности. Показатели рентабельности организации. Понятие и оценка качества прибыли. Порог рентабельности и запас финансовой прочности организации. Связь между операционным левериджем и риском потери операционной прибыльностиТема 7. Финансовое планирование и бюджетирование в организацииСущность и содержание внутрифирменного финансового планирования. Стратегическое, долгосрочное и краткосрочное финансовое планирование. Основные методы прогнозирования финансовых показателей. Построение операционных и финансовых бюджетов. Генеральный бюджет организации.Раздел 8. Информационные и справочные правовые системы.Тема 1. Информационные системы в экономикеЭкономическая информация как основа для принятия управленческих решений. Свойства экономической информации, классификация ее видов, характеристика источников и потребителей экономической информации.Понятие системы и ее свойства. Информационная система, виды информационных систем. Место и роль информационных систем в профессиональной деятельности бухгалтера.Состав и структура информационной системы. Характеристика обеспечивающих подсистем информационной системы: техническое, программное и информационное обеспечение.Особенности функциональных подсистем бухгалтерской информационной системы.Тема 2. Справочные правовые системыИстория создания СПС. Обзор рынка СПС в России, перспективы развития СПС. Роль СПС в профессиональной деятельности бухгалтера, аудитора, финансового аналитика.Краткая характеристика основных свойств СПС. Качество информационного наполнения СПС. Юридическая обработка информации в СПС. Качество программных технологий СПС. Сервисное обслуживание СПС. Актуализация и пополнение информации в СПС. Обеспечение надежности СПС.Состав и структура информационных ресурсов СПС, предназначенных для использования в бухгалтерской практике.Критерии выбора СПС и оценка эффективности использования СПС в управленческой деятельности организации.Эффективность использования СПС на предприятиях и в организациях.Тема 3. Бухгалтерские информационные системыКлассификация бухгалтерских информационных систем, обзор российского рынка.Состав функциональных задач бухгалтерских информационных систем крупного и среднего промышленного предприятия. Состав и структура информационных систем для малых предприятий.Технологические аспекты обработки учетной информации по счетам и разделам бухгалтерского учета. Создание автоматизированных рабочих мест бухгалтера.Особенности функционирования бухгалтерских информационных систем в различных отраслях. Электронная коммерция и Интернет-технологии.Корпоративные информационные системы управления предприятием и перспективы их внедрения.Тема 4. Информационные системы финансового анализаЦели, задачи и пользователи финансового анализа. Аналитические возможности бухгалтерской (финансовой) отчетности.Функциональные и структурные особенности информационно-аналитических систем (ИАС). Классификация видов ИАС.Обзор отечественных и зарубежных ИАС на российском рынке и возможности их применения в аналитической работе организаций. Характеристика программных продуктовТема 5. Информационные системы аудитаПредпосылки создания информационных систем аудиторской деятельности.Функциональные возможности информационных систем на этапе, предшествующем аудиторской проверке. Оценка составляющих аудиторского риска. Предварительный анализ экономических показателей. Планирование аудита.Проведение аудиторских процедур в компьютерной среде. Организация проверки отдельных участков бухгалтерского учета. Подготовка аудиторского заключения.Обзор информационных систем автоматизации внутреннего и внешнего аудита, представленных на российском рынке.

Тема 39. Условные факты хозяйственной деятельностиПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности».Условные факты хозяйственной деятельности, их определение и оценка.Учёт и отражение в отчётности последствий условных фактов хозяйственной деятельности. Условные обязательства и условные убытки. Условная прибыль.Информация об условных фактах хозяйственной деятельности, раскрываемая в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках.Тема 40. Объекты забалансового учётаЗабалансовый учёт обеспечений и гарантий обязательств и платежей выданных и полученных.Учёт за балансом арендованных и сданных в аренду основных средств.Учёт материальных объектов на хранении и полученным по другим основаниям без права собственности.Мемориальный учёт объектов на забалансовых счетах.Раздел 3. Управленческий учёт 1Тема 1. Цель курсаЦелью курса является формирование у слушателей теоретических знаний и практических навыков по методологии и организации управленческого учёта, использованию бухгалтерской информации для принятия обоснованных управленческих решений исходя из особенностей функционирования каждого уровня хозяйствующего субъекта.Тема 2. Понятие, сущность и назначение управленческого учета. Законодательные основы управленческого учетаПонятие, сущность, цели и основные принципы управленческого учёта. Концепция постановки управленческого учета.Причины выделения управленческого учёта в относительно самостоятельную область профессиональной деятельности.Управленческий и финансовый учёт, налоговые расчеты: общее и отличия. Роль управленческого учёта в современных условиях хозяйствования.Производственный учёт как составная часть управленческого учёта.Информация, необходимая для управления бизнесом, на предприятиях, оказывающих услуги, в торговых и производственных компаниях.Производственно-финансовая деятельность предприятия как единая целостная система. Использование финансовых показателей и нефинансовых данных для принятия управленческих решений.Тема 3. Организация управленческого учета. Влияние организационной финансовой структуры на построение системы управленческого учетаПроблемы организации управленческого учета в организациях. Использование отечественного опыта в области калькулирования затрат, разработки планов, нормативного метода учета.Децентрализация управления и система учета по центрам ответственности. Понятие “центра ответственности”, виды центров ответственности.Использование данных бухгалтерского учета при принятии управленческих решений.Обеспечение релевантной информации для принятия решений по управлению бизнесом.Проблемы внедрения и дальнейшего развития управленческого учета.Тема 4. Учетная политика в системе управленческого учета. Взаимодействие финансового и управленческого учетаПорядок и принципы формирования учетной политики в системе управленческого учета.Организация учета затрат по элементам и статьям в единой системе (без обособления общих управленческих расходов), с разграничением общих управленческих расходов за отчетный период и формированием сокращенной (частичной) производственной себестоимости, на основе автономного ведения счетов затрат в системе финансового учета, с применением замкнутой (объединенной) системы финансового и управленческого учета.Взаимодействие финансового и управленческого учета. Различия в построении и содержании финансового и управленческого учёта, в нормативном регулировании их организации и методологии.Формирование конфиденциальной и оперативной информации для внутреннего управления организацией.Тема 5. Затраты, формирующие себестоимость продукции, работ, услугЗатраты как основной объект управленческого учёта. Различные аспекты определения понятий затрат и расходов. Результаты производственно-финансовой деятельности предприятия. Классификация и поведение затрат. Условность принятых классификаций затрат.Классификация затрат для оценки запасов: затраты на продукт и затраты периода, прямые и косвенные затраты.Классификация затрат для принятия решений: постоянные и переменные затраты, условно-постоянные и условно-переменные затраты, релевантные и нерелевантные затраты, невозвратные затраты, альтернативные (вмененные) затраты, приростные и маржинальные затраты.Классификация затрат для планирования и контроля: нормативные (стандартные) затраты и фактические затраты, контролируемые и неконтролируемые затраты.Сущность понятия себестоимость, роль данных о себестоимости в управлении современным бизнесом. Производственная, полная, усеченная себестоимость. Себестоимость произведенной продукции и себестоимость реализованной продукции.Тема 6. Системы учёта затрат и калькулирования себестоимостиПозаказный метод учёта затрат и калькулирования себестоимости. Сфера применения, основные характеристики. Проблемы исчисления затрат по отдельным заказам. Не полностью или излишне списанные общепроизводственные расходы. Бухгалтерские записи в позаказном методе.Попроцессный метод учёта затрат и калькулирования. Сфера и особенности применения. Основные характеристики метода. Расчет условного объема производства. Бухгалтерские записи в попроцессном методе.Попередельный метод учёта затрат и калькулирования. Определение себестоимости продукции методом усреднения и методом ФИФО, исходные предпосылки этих методов. Бухгалтерские записи в полуфабрикатном и бесполуфабрикатном варианте попередельного метода учёта затрат и калькулирования.Система учёта полных затрат и система учёта переменных затрат («директ-костинг»), их преимущества и недостатки. Влияние выбранного метода на величину финансовых результатов деятельности предприятия. Отражение информации о движении затрат на счетах бухгалтерского учёта. Особенности ведения бухгалтерских записей о затратах и результатах в системе «директ-костинг».Проблемы распределения общих затрат по видам деятельности, отдельным продуктам и услугам, центрам ответственности. Отнесение общепроизводственных расходов на производственныеподразделения, на единицы готовой продукции. Распределение затрат обслуживающих подразделений. Особенности выбора базы распределения в различных видах деятельности.Сущность системы нормативного учёта затрат, основные цели её внедрения. Сравнение системы нормативного учёта в России и системы «стандарт-кост» на Западе. Понятие нормативных затрат, принципы их определения. Классификация нормативов. Использование нормативных затрат в калькулировании себестоимости продукции, работ, услуг. Использование маржинального учета и его разновидностей в России.Анализ отклонений как средство контроля затрат. Определение отклонений прямых материальных затрат, прямых трудовых затрат и общепроизводственных расходов. Двух- и трехэтапный анализ отклонений общепроизводственных расходов.Нормативный учёт затрат в системе учёта полных затрат и в системе «директ-костинг». Бухгалтерские записи в системе нормативного учёта, запись отклонений в учётных регистрах. Проблемы списания счетов отклонений.Тема 7. Планирование и бюджетированиеВиды планирования по срокам и степени детализации проработки планов. Бюджетирование (сметное планирование), его цели и задачи. Роль бюджетирования в управлении современным предприятием. Определение бюджета, периодичность и принципы его разработки. Основные функции бюджета. Фиксированные и гибкие бюджеты.Общий (главный) бюджет. Назначение и последовательность его подготовки.Оперативный и финансовый бюджеты. Основные проблемы определения объема продаж в рыночных условиях.Назначение и принципы подготовки бюджета денежных средств. Бюджет денежных средств как инструмент управления финансами предприятия. Практические проблемы сбора информации для его разработки.Тема 8. Анализ и принятие краткосрочных управленческих решенийОсновы теории принятия управленческих решений. Модель принятия решения. Маржинальный подход и приростной анализ в принятии управленческих решений. Понятие маржинальной прибыли. Значение маржинального подхода для определения финансовых результатов и управления в целом. Анализ соотношения «затраты— объем— прибыль» (СVР— analysis). Определение критической точки (порога рентабельности) и запаса прочности. Основные допущения СVР—анализа, практические проблемы его применения.Сущность релевантного подхода в управлении. Использование релевантного подхода при принятии оперативных решений в наиболее типичных хозяйственных ситуациях: принять специальный заказ или отказаться от него; покупать комплектующие изделия и детали или производить их самим; устанавливать наилучший ассортимент продукции в условиях ограниченных ресурсов; ликвидировать или нет неприбыльный сегмент бизнеса; продавать изделия или продолжать дальнейшую обработку самим; модернизировать оборудование или оставить старое.Анализ и принятие решений в области ценообразования. Методы установления цен на основе затрат предприятия.Тема 9. Анализ и принятие долгосрочных инвестиционных решенийСущность инвестиционных решений, их влияние на будущие затраты и доходы предприятия. Планирование капитальных затрат. Проблемы измерения проектных затрат и доходов для оценки альтернатив по капитальным вложениям. Методы оценки эффективности инвестиционных проектов: по сроку окупаемости; по чистой текущей стоимости; по норме рентабельности затрат на инвестиции. Влияние величины налога на прибыль на инвестиционные решения.Тема 10. Проблемы организации управленческого учёта на предприятияхОрганизационная структура предприятия. Централизация и децентрализация управления. Организация учёта по центрам ответственности. Виды центров ответственности. Проблемы выбора показателей для оценки эффективности деятельности различных центров ответственности.Организация внутренних потоков информации и документооборота. Построение системы внутреннего контроля. Бухгалтерский и административный контроль.Современные направления и технологии в управленческом учёте.Тема 11. Контроль в системе управленческого учетаПорядок и принципы осуществления контроля в системе управленческого учета.Оперативный контроль по всем объектам учета затрат, структурным подразделениям, ответственным лицам.Текущий контроль за использованием в производстве ресурсов, полнотой отражения факторов хозяйственной жизни, правильности отнесения затрат по объектам учета затрат и носителям затрат, а также осуществление последующего контроля и аудита системы внутреннего контроля.Раздел 4. НалогообложениеТема 1. Система налогов и сборов в Российской ФедерацииНалоговая система Российской Федерации, её структура и принципы построения.Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах. Основные начала законодательства о налогах и сборах. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Понятие налога и сбора.Классификация налогов и сборов: федеральные, региональные и местные налоги. Порядок введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов. Специальные налоговые режимы. Общие условия установления налогов и сборов.Тема 2. Участники налоговых отношенийУчастники налоговых отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: налогоплательщики; права и обязанности налогоплательщиков; обособленные подразделения налогоплательщиков; налоговые агенты; права и обязанности налоговых агентов; виды налогов, обязанность по уплате которых может быть возложена на налоговых агентов; налоговые органы; права и обязанности налоговых органов; обязанности должностных лиц налоговых органов; таможенные органы; полномочия таможенных органов и обязанности должностных лиц таможенных органов; государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица, осуществляющие приём и взимание налогов и (или) сборов; органы государственных внебюджетных фондов; полномочия государственных внебюджетных фондов, осуществляемые в соответствии с налоговым законодательством.Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнениеНалоговое обязательство, условия его возникновения, изменения и прекращения.Элементы налогообложения и их характеристика: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.Установление и использование льгот по налогам и сборам.Требование об уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банке, арест имущества. Взыскание налогов и сборов за счёт денежных средств, находящихся на счетах в банках и за счёт иного имущества налогоплательщика или налогового агента.Изменение срока уплаты налога и сбора: отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит. Условия изменения срока уплаты налога и сбора. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов.Тема 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершениеОбщие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения; обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Давность привлечения к ответственности и давность взыскания санкций.Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции.Производство по делам о налоговых правонарушениях.Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения.Тема 5. Налог на добавленную стоимостьНалогоплательщики; освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.Объект налогообложения; место реализации товаров, работ, услуг. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную территорию Российской Федерации.Налоговая база и особенности её определения по различным видам операций. Особенности определения налоговой базы с учётом сумм, связанных с расчётами по оплате товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок подтверждения права на применение ставки 0 процентов. Момент определения налоговой базы.Порядок предъявления налога на добавленную стоимость покупателю; порядок оформления счетов-фактур и ведения Книг покупок и продаж.Порядок отнесения сумм налога на добавленную стоимость, предъявленного поставщиками, на затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг).Налоговые вычеты и порядок их применения. Определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.Порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами. Сроки представления налоговой декларации.Порядок возмещения налога.Тема 6. АкцизыНалогоплательщики; особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества.Подакцизные товары, объект налогообложения, операции, не подлежащие налогообложению.Особенности уплаты акцизов при совершении операций с денатурированным этиловым спиртом. Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом.Особенности уплаты акцизов при совершении операций с прямогонным бензином. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином .Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную территорию Российской Федерации.Налоговая база и особенности её определения при различных операциях.Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров.Порядок отнесения сумм акцизов. Налоговые вычеты. Сумма акциза, подлежащая уплате. Сроки уплаты акцизов и сроки представления налоговой декларации.Тема 7. Налог на доходы физических лицНалогоплательщики. Доходы их источников в Российской Федерации и доходы от источника за пределами Российской Федерации.Объект налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению.Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении дохода в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения, от долевого участия в организациях, по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.Налоговые вычеты и порядок их предоставления: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты.Дата фактического получения дохода.Налоговый период; дата получения дохода; налоговые ставки; порядок исчисления налога. Порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами.Порядок исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов налогов.Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей индивидуальными предпринимателями.Декларирование доходов физическими лицами.Порядок взыскания и уплаты налога.Тема 8. Расчеты с внебюджетными фондамиПлательщики страховых взносов. Объект обложения страховыми взносами. Облагаемая страховыми взносами база. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Льготы.Отчётные периоды. Ставки страховых взносов. Определение даты осуществления выплат.Порядок исчисления и уплаты страховых взносов лицами, осуществляющими выплаты физическим лицам.Порядок исчисления и уплаты страховых взносов лицами, не осуществляющими выплаты физическим лицам.Порядок представления отчетности по страховым взносам. Порядок и сроки уплаты страховых взносов.Тема 9 Налог на прибыль организацийНалогоплательщики. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчётный периоды, ставки налога.Классификация доходов и расходов и методы их определения. Нормируемые расходы. Амортизация имуществаОпределение даты признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.Особенности определения налоговой базы для отдельных видов операций: при реализации амортизируемого имущества, при уступке права требования, передаче имущества в уставный капитал, по договору доверительного управления и простого товарищества, по операциям с ценными бумагами.Порядок и сроки уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по налогу на прибыль.Особенности уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения.Особенности налогообложения иностранных юридических лиц.Принципы ведения налогового учёта.Порядок и сроки представления налоговой декларации.Тема 10. Имущественные налогиЗемельный налог. Налог на имущество организаций. Налог на имущество физических лиц. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения.Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, ставки, налоговый и отчётный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Льготы. Порядок и сроки представления деклараций.Тема 11. Платежи за пользование природными ресурсамиВодный налог. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, ставки, налоговый и отчётный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Порядок и сроки представления налоговых деклараций.Тема 12. Платежи за пользование недрамиПорядок уплаты платежей в соответствии с законом «О недрах»:• разовые платежи за пользование недрами при наступлении определённых событий, оговорённых в лицензии;• регулярные платежи за пользование недрами;• плата за геологическую информацию;• сбор за участие в конкурсе (аукционе);• сбор за выдачу лицензии.Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики и порядок постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Элементы налогообложения: объект, налоговая база, ставки, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Порядок определения количества добытого сырья и порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых. Порядок и сроки представления налоговой декларации.Тема 13. Транспортный налогНалогоплательщики и элементы налогообложения: объект, налоговая база, налоговый период, ставки налога, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты.Тема 14. Специальные налоговые режимыСистема налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)Упрощённая система налогообложения. Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на упрощённую систему налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов, налоговый учёт. Налоговая база, налоговый и отчётный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Минимальный налог и порядок его определения. Порядок признания убытка. Порядок и сроки представления налоговой декларации. Особенности определения налоговой базы при переходе на упрощённую систему налогообложения и с упрощённой системы налогообложения на общий режим налогообложения.Единый налог на вменённый доход для определённых видов деятельности. Понятие вменённого дохода и базовой доходности. Налогоплательщики и порядок постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Объект налогообложения и налоговая база. Корректирующие коэффициенты к базовой доходности. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.Раздел 5. Правовое регулирование хозяйственной деятельностиТема 1. Общие положенияВиды и система нормативных актов, регулирующих предпринимательскую деятельность в РФ. Роль судебной практики в регулировании предпринимательской деятельности. Понятие предпринимательской деятельности.Государственное регулирование и контроль в сфере предпринимательской деятельности. Лицензирование отдельных видов деятельности.Тема 2. Субъекты и объекты предпринимательской деятельностиПредпринимательская деятельность гражданина.Юридические лица: понятие, признаки, виды. Представительства и филиалы юридических лиц.Создание юридических лиц. Ответственность юридических лиц. Государственная регистрация юридических лиц. Реорганизация и ликвидация юридического лица.Правовые основы несостоятельности (банкротства): понятие, признаки, процедуры.Тема 3. Организационно-правовые формы осуществления предпринимательской деятельности в РФХозяйственные товарищества.Общество с ограниченной ответственностью.Акционерное общество.Дочерние и зависимые общества.Производственные кооперативы.Государственные и муниципальные унитарные предприятия.Некоммерческие организации: потребительский кооператив, общественные и религиозные организации (объединения), фонды, учреждения, объединения юридических лиц (ассоциации и союзы), некоммерческие партнерства, автономные некоммерческие организации и др.Тема 4. Имущественная основа предпринимательской деятельностиСодержание права собственности. Субъекты права собственности. Право собственности граждан и юридических лиц. Право государственной и муниципальной собственности.Приобретение права собственности. Прекращение права собственности. Общая собственность.Вещные права лиц, не являющихся собственниками: право хозяйственного ведения имуществом и право оперативного управления имуществом.Защита права собственности и других вещных прав.Правовой режим отдельных видов имущества. Недвижимое имущество. Предприятие. Служебная и коммерческая тайна. Деньги и ценные бумаги.Тема 5. Сделки и договорыПонятие и виды сделок. Односторонние и многосторонние сделки. Формы сделки (устные сделки, простые письменные сделки, нотариально удостоверенные сделки). Последствия несоблюдения формы сделок. Недействительность сделок. Государственная регистрация сделок.Представительство и доверенность.Понятие исковой давности. Общий и специальный сроки исковой давности. Приостановление и перерыв срока исковой давности.Понятие обязательства и стороны обязательства.Перемена лиц в обязательстве: уступка требования и перевод долга.Исполнение обязательств. Прекращение обязательств: зачет, прощение долга, новация и др. Ответственность за нарушение обязательств.Обеспечение исполнения обязательств: неустойка, поручительство, задаток, залог и гарантия, удержание.Понятие и существенные условия договора. Толкование договора. Порядок заключения договора. Изменение и расторжение договора.Отдельные виды договоров в сфере предпринимательской деятельности:• договор купли-продажи и его разновидности;• договор мены;• договор дарения;• договор безвозмездного пользования;• договор аренды и его разновидности;• договор подряда;• договор возмездного оказания услуг;• договор займа и кредитный договор;• договор банковского счета;• агентские договоры: договор поручения, договор комиссии и др.;• договор доверительного управления;• договор простого товарищества.Тема 6. Основы правового регулирования трудовых отношенийТрудовой кодекс РФ.Коллективные договоры и соглашения: содержание и структура, порядок разработки и заключения.Содержание и порядок заключения трудового договора. Сроки трудового договора. Отличие трудового договора от смежных договоров гражданского права.Совместительство, совмещение, замещение, временные работники.Прекращение трудового договора. Расторжение трудового договора по инициативе работника. Основания и порядок увольнения работников. Порядок оформления увольнения и производства расчета. Выходное пособие. Правовые последствия незаконного перевода и увольнения.Оплата труда при отклонении от нормальных условий. Ограничение удержаний из заработной платы.Гарантии и компенсации, выплачиваемые работникам.Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный имуществу работодателя. Материальная ответственность работодателя за вред, причиненный работнику в процессе трудовой деятельности.Тема 7. Судебная защита прав субъектов предпринимательстваСистема судов Российской Федерации: арбитражный суд, суды общей юрисдикции, третейские суды.Подведомственность и подсудность дел.Раздел 6. Основы аудита (контроля) Тема 1. Аудит в системе финансового контроля Российской Федерации. Нормативное регулирование аудиторской деятельностиПонятие аудиторской деятельности.Цели и задачи аудиторской деятельности.Принципы аудита и кодекс профессиональной этики аудиторов.Виды сопутствующих аудиторских и прочих услуг.Обязательный аудит.Ответственность экономического субъекта за уклонение от проведения обязательной аудиторской проверки.Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации.Федеральный закон «Об аудиторской деятельности».Аудиторские стандарты: Международные аудиторские стандарты, национальные стандарты, стандарты саморегулируемых организаций, внутрифирменные стандарты.Аттестация аудиторов.Права и обязанности аудиторской организации, индивидуального аудитора.Права и обязанности аудируемых лиц.Аудиторская тайна.Ответственность аудиторов и аудиторских организаций.Саморегулируемые организации аудиторов. Тема 2. Сущность и содержание внешнего и внутреннего аудита (контроля) организацийСущность внешнего и внутреннего аудита, системы внутреннего контроля. Место внутреннего и внешнего аудита в системе финансового контроля.Принципы внешнего и внутреннего аудита (контроля).Независимость внешнего и внутреннего аудита (контроля).Особенности организации внешнего и внутреннего аудита (контроля). Обязательный аудит.Виды сопутствующих аудиту услуг. Прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги.Основные цели и задачи внутреннего аудита и контроля организацииПорядок проведения анализа контрольной среды и его документирование. Анализ системы управления организацией, ее соответствия организационной структуре и специфике функционирования.Порядок проведения тестирования средств контроля и его документирование.Оценка функционирования системы внутреннего аудита и контроля и ее применение в ходе аудита.Основные цели и задачи внешнего аудита (контроля) организацииОценка функционирования системы внешнего аудита и контроля и ее применение в ходе аудита. Тема 3. Этапы, содержание и организация аудиторской проверкиВыбор аудитора или аудиторской организации экономическими субъектом.Выбор экономического субъекта аудиторской организацией (аудитором – индивидуальным предпринимателем).Письмо о согласии на проведение аудита.Договор на проведение аудиторской проверки.Содержание этапа предварительной проверки.Планирование аудита. Общий план и программа аудита.Особенности первой проверки аудируемого лица.Сопоставимые данные в бухгалтерской (финансовой) отчетности.Проверка соблюдения нормативных актов при проведении аудита.Аудит оценочных значений.Учет особенностей аудируемого лица, бухгалтерскую (финансовую) отчетность которого подготавливает специализированная организация.Тема 4. Взаимодействие руководства и персонала проверяемого экономического субъекта с аудиторамиОбщение с руководством аудируемого лица.Получение разъяснений от руководства аудируемого субъекта в ходе аудиторской проверки.Использование аудитором результатов работы эксперта.Особенности аудита операций со связанными сторонами.Использование результатов работы внутреннего аудитора.Использование результатов работы другого аудитора.Получение аудитором подтверждающей информации из внешних источников.Взаимодействие аудиторов со службой внутреннего контроля и аудита проверяемого экономического субъекта.Информация аудитора по результатам аудита.Тема 5. Существенность в аудитеСущественность в аудите. Методы определения уровня существенности. Взаимосвязь существенности и аудиторского риска. Аудиторский риск и его компоненты.Оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности.Тема 6. Аудиторской заключение – итоговый документ аудиторской проверкиВиды аудиторских заключений.Структура и содержание аудиторского заключения.Формы мнения аудитора, представляемые в аудиторском заключении.Порядок оформления и представления аудиторского заключения.Отражение аудиторами событий, произошедших после отчетной даты.Модифицированное аудиторское заключение.Заведомо ложное аудиторское заключение.Раздел 7. Финансовый менеджмент 1Тема 1. Финансовый менеджмент в системе управления активами и пассивами организации. Финансовая политика организацииБухгалтерский баланс – формализованная модель управления финансами организации. Цели, задачи и критерии управления активами организации. Отражение управления основным капиталом. Стратегии управления оборотными активами. Связь политики управления активами с системой формирования источников финансирования организации. Принципы, процедуры и этапы формирования финансовой политики.Тема 2. Управление финансовыми активами организацииМетоды оценки финансовых активов. Принципы формирования и риск инвестиционного портфеля Оценка доходности финансовых активов. Показатели активности компании на рынке ценных бумаг.Тема 3. Управление инвестициями организации. Инвестиционная политика организацииПонятие инвестиций и инвестиционной деятельности организации. Инвестиционная политика организации: принципы, процедуры и этапы формирования. Оценка эффективности инвестиционных проектов и инвестиционной политики организации.Тема 4. Управление источниками финансирования организации. Стоимость и структура капитала. Дивидендная политика организацииОсновные источники финансирования организации, стоимость источников. Средневзвешенная стоимость капитала организации. Влияние структуры капитала на стоимость и эффективность деятельности организации. Финансовый леверидж: плечо финансового рычага, сила воздействия и эффект финансового рычага. Основные подходы к формированию дивидендной политики организации.Тема 5. Управление оборотными активами организации: стратегия и тактика. Кредитная политика организации. Управление запасами и денежной наличностьюСтратегия и тактика управления оборотными активами. Виды и содержание стратегии управления оборотными активами. Показатели эффективности управления оборотными активами. Управление дебиторской задолженностью: этапы и процедуры. Кредитная политика организации (коммерческий кредит). Формализованные модели управления запасами и денежной наличностью организации.Тема 6. Управление доходами, расходами и прибылью организации. Оценка качества прибылиФормирование доходов и расходов организации. Основные направления повышения доходов и снижения расходов организации. Прибыль – эффект деятельности организации и основа оценки эффективности. Показатели рентабельности организации. Понятие и оценка качества прибыли. Порог рентабельности и запас финансовой прочности организации. Связь между операционным левериджем и риском потери операционной прибыльностиТема 7. Финансовое планирование и бюджетирование в организацииСущность и содержание внутрифирменного финансового планирования. Стратегическое, долгосрочное и краткосрочное финансовое планирование. Основные методы прогнозирования финансовых показателей. Построение операционных и финансовых бюджетов. Генеральный бюджет организации.Раздел 8. Информационные и справочные правовые системы.Тема 1. Информационные системы в экономикеЭкономическая информация как основа для принятия управленческих решений. Свойства экономической информации, классификация ее видов, характеристика источников и потребителей экономической информации.Понятие системы и ее свойства. Информационная система, виды информационных систем. Место и роль информационных систем в профессиональной деятельности бухгалтера.Состав и структура информационной системы. Характеристика обеспечивающих подсистем информационной системы: техническое, программное и информационное обеспечение.Особенности функциональных подсистем бухгалтерской информационной системы.Тема 2. Справочные правовые системыИстория создания СПС. Обзор рынка СПС в России, перспективы развития СПС. Роль СПС в профессиональной деятельности бухгалтера, аудитора, финансового аналитика.Краткая характеристика основных свойств СПС. Качество информационного наполнения СПС. Юридическая обработка информации в СПС. Качество программных технологий СПС. Сервисное обслуживание СПС. Актуализация и пополнение информации в СПС. Обеспечение надежности СПС.Состав и структура информационных ресурсов СПС, предназначенных для использования в бухгалтерской практике.Критерии выбора СПС и оценка эффективности использования СПС в управленческой деятельности организации.Эффективность использования СПС на предприятиях и в организациях.Тема 3. Бухгалтерские информационные системыКлассификация бухгалтерских информационных систем, обзор российского рынка.Состав функциональных задач бухгалтерских информационных систем крупного и среднего промышленного предприятия. Состав и структура информационных систем для малых предприятий.Технологические аспекты обработки учетной информации по счетам и разделам бухгалтерского учета. Создание автоматизированных рабочих мест бухгалтера.Особенности функционирования бухгалтерских информационных систем в различных отраслях. Электронная коммерция и Интернет-технологии.Корпоративные информационные системы управления предприятием и перспективы их внедрения.Тема 4. Информационные системы финансового анализаЦели, задачи и пользователи финансового анализа. Аналитические возможности бухгалтерской (финансовой) отчетности.Функциональные и структурные особенности информационно-аналитических систем (ИАС). Классификация видов ИАС.Обзор отечественных и зарубежных ИАС на российском рынке и возможности их применения в аналитической работе организаций. Характеристика программных продуктовТема 5. Информационные системы аудитаПредпосылки создания информационных систем аудиторской деятельности.Функциональные возможности информационных систем на этапе, предшествующем аудиторской проверке. Оценка составляющих аудиторского риска. Предварительный анализ экономических показателей. Планирование аудита.Проведение аудиторских процедур в компьютерной среде. Организация проверки отдельных участков бухгалтерского учета. Подготовка аудиторского заключения.Обзор информационных систем автоматизации внутреннего и внешнего аудита, представленных на российском рынке.

перевозка грузов харьковдевственнаяapps to keep track of expensesremove ipad activation lock